企业购买月饼用于职工福利，取得专票，能否抵扣？如何做账？

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疑问：企业购买月饼用于职工福利，取得专票，能否抵扣？如何做账？

答复：不得抵扣增值税。
1、购买月饼
借：应付职工薪酬-福利费 10万元
应交税费-应交增值税-进项税额 1.3万元
贷：银行存款 11.3万元
2、转出增值税
借：应付职工薪酬-福利费 1.3万元
贷：应交税费-应交增值税-进项税额 转出1.3万元

提醒
1、若公司是将外购的月饼用于员工福利，则这部分的增值税的进项税额需要转出。
2、若公司是将自产的月饼用于职工福利，则作为视同销售处理，需要计算增值税销项税额。
纠正你合同中印花税的三个误区！

误区一
借款合同都要缴纳印花税。

提醒：
以上认识属于误区，只有跟金融机构的借款合同需要缴纳。企业与企业之间、企业与个人之间签订的借款合同不需要缴纳印花税。
参考：
《印花税暂行条例》（国务院令第11号）规定，银行及其他金融组织和借款人(不包括银行同业拆借)所签订的借款合同由立合同人按借款金额万分之零点五贴花。

误区二
没有签订购销合同的，则无需缴纳印花税。

提醒：
以上认识属于误区，企业就算是没有购销合同，只要有相关购销凭证，有收入就要按照规定缴纳印花税。
参考：
《国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》（国税发〔1991〕155号）进一步明确，对工业、商业、物资、外贸等部门使用的调拨单（或其他名称的单、卡、书、表等）凡属于明确双方供需关系，据以供货和结算，具有合同性质的凭证，应按规定贴花。

误区三
所有的合同，都需缴纳印花税。

提醒：
以上认识属于误区，并非所有合同都需要缴纳印花税，属于正列举，只要在列举范围之内的合同，才需要缴纳印花税。

参考：
《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，下列凭证为应纳税凭证：
（一）购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证；
（二）产权转移书据；
（三）营业账簿；
（四）权利、许可证照；
（五）经财政部确定征税的其他凭证。
未在《印花税税目税率表》中列举的其他合同（如人身保险合同、委托合同）不需要缴纳印花税。