2020年9月山东省电子税务局常见问题汇总

山东政策君

1.主附税费合并申报模块包括哪些税费种，提示附加税单独申报原因应怎么选择？
主附税费合并申报包括增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、水利建设专项收入和文化事业建设费合计七个主附税费种。
提示“单独申报附加税原因”，是因为“主附税费合并申报”已实现填写完增值税和消费税申报表后，主税已申报信息自动带入到城建税、教育费附加、地方教育附加税（费）申报表中，如未填报增值税和消费税，先申报附加税费时会提示,如下图：

您可在 “单独申报附加税原因”下拉列表项中选择相应情况：

选择“其他”原因时，可进一步填写详细情况，选择填写完成点击“保存”，然后进入报表填写界面填报。

2.我单位已经完成了房产税城镇土地使用税税源信息采集，为何契税申报选择税源标志为土地税源或房源时无法带出？
通过电子税务局申报契税时，如果选择房源信息，应先完成“增量房销售信息采集”或“存量房销售信息采集”，如果选择土地税源，应先完成“土地出（转）让信息采集”。通过房产税城镇土地使用税税源信息采集的房源或土地，无法进行契税申报。遇到此种情况，您可以通过“我要办税”-- “综合信息报告”--“税源信息报告”模块进行相关信息采集后,再申报契税。

3.我单位已填写并提交增值税普通代开发票申请，因有特殊情况需要作废，应怎么操作？
遇到此种情况，您可通过“我要办税”--“发票使用”--“发票代开”--“代开普通发票作废”，如下图所示：

点击右侧“作废”按钮，输入作废原因：

注意：
（1）已领取纸质票的，纳税人需携带代开发票全部联次交回办税服务厅，您也可通过电子税务局“代开发票作废发票邮寄”功能填写邮寄申请，选择邮寄方式邮寄；
（2）代开发票作废后涉及需要退税、抵税的情形，您可通过电子税务局“一般退（抵）税管理”--“误收多缴退抵税申请”申请办理。

4.申报残疾人就业保障金时，报表中“上年在职职工人数”填写的是2人，根据《关于印发<关于完善残疾人就业保障金制度更好促进残疾人就业的总体方案>的通知》（发改价格规[2019]2015号），税款应该全部减免。为什么“应补（退）税额”仍计算有税款？
根据国家发展改革委、财政部、民政部、人力资源社会保障部、税务总局、中国残联等六部门联合印发的《关于完善残疾人就业保障金制度 更好促进残疾人就业的总体方案》（发改价格规[2019]2015号）规定，对在职职工总数30人（含）以下的企业，暂免征收残保金。
这条政策是适用于企业，如纳税人税务登记注册类型为“民办非企业单位”，则不适用该条政策,“应补（退）税额”正常计算。

5.自然人如何通过电子税务局开具税收完税证明？
自然人可通过电子税务局“房产交易”模块下的“房产交易开具税收完税证明”功能，查询打印房产交易相关完税证明；如需查询更多税费种的完税证明，请通过“我要查询”—“查询打印”模块，点击“开具税收完税证明”功能操作。


来源：国家税务总局山东省税务局

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