税收专家顾问制度丨莱州市局 蓬莱市局

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莱州市局
制度创新求变
智税行动赋能
今年以来，国家税务总局莱州市税务局坚决落实市局党委决策部署和郑局长系列讲话精神，高站位融入和服务地方疫情防控和经济社会发展大局，推动制度创新改革，优化营商环境，探索建立税收专家顾问制度，为企业复工复产和经济社会发展提供无缝隙、全链条的税收智力支持。
一、跨部门人才集结，打造涉税服务“新生态”
一是超常规组建涉税辅导团队。打破部门人员界限，在全系统内挑选公职律师、注册税务师、注册会计师和业务部门骨干18人，组建“税收专家顾问团”。专家顾问团根据企业生产经营特点，有针对性地搭配人员构成，以应对不同企业的个性化涉税需求。

二是高标准制定税收帮扶措施。将规模以上企业、新旧动能转换企业、高新技术企业以及全市“三重”工作项目作为税收专家顾问重点对象，逐户落实涵盖政策服务、风险应对、改进建议等内容的“一户一策”个性化税收解决方案，帮助企业用足用好税收优惠政策。

三是智能化定位企业风险疑点。依托烟台“智慧税务综合体”大数据分析功能，强化数据增值应用，跟踪监测全市企业复工复产运行情况，精准定位涉税风险点，加强风险提醒，引导企业建立完善税收风险内控机制。

二、“一对一”政策辅导，提高企业发展预期值
一是加快出口退税效率。全球性疫情蔓延加剧，出口企业不同程度受到销售不及预期、回款速度放慢、整体盈利能力下降等影响。莱州市税务局进一步加快退税办理效率，切实缓解出口企业资金压力。截至目前，累计退税1206户次、金额19772.42万元，5日内退税到账100%，其中当日到账率达65.06%。

二是减税赋能高端制造。从税务端给予高新技术企业大力支持，严格落实研发费用加计扣除、高新技术企业所得税减免等税收优惠政策，持续为企业创新发展提供坚实保障。通过对企业2019年度所得税申报数据分析，依法辅导4户企业调增应享而未享研发费加计扣除480余万元。

三是紧跟“三重”工作步伐。多次召开专题会议通报全市“三重”工作推进情况，主要负责人先后带队走访山东黄金机械制造、大丰轴瓦智能化工厂、悦龙橡塑特种软管等重点工程项目，现场解答企业疑难问题，逐户安排税收专家顾问联络员，逐月跟进辅导企业不动产一次性抵扣进项税、购进固定资产一次性税前扣除等税收政策落实，力促“三重”工作加速推进。

四是银税互动助力融资。将企业的融资信贷需求和困难，作为税收专家顾问团队入企帮扶的重点事项之一，辅导企业以纳税之“信”换银行之“贷”。截至目前，全市约90户企业通过“山东省银税互动融资服务平台”获得银行贷款5060万元。

三、“点对点”风险提示，增强涉税风险“免疫力”
一是开展拟上市企业税收辅导。针对拟上市企业涉税需求，税收专家顾问团队主动走访了莱州亚通重型装备，就企业上市过程中涉税政策难点问题进行专题辅导，深入讲解拟上市企业税收政策，指导开展税收风险分析，开辟申报更正绿色通道，为企业顺利上市扫清障碍。

二是模板化推进房地产业风险防范。利用税收大数据分析搭建房地产行业税收管理模型，顾问团队结合行业管理实际，梳理10大类98项风险点和管控建议，整理成《房地产税收专家顾问服务模板》推送企业参考，把涉税风险管理“后置”转为“前置”，降低行业整体税收遵从风险。

三是引导铸造企业用废发票风险管控。刹车盘等通用设备铸造是我市一大特色产业，同时也是废铁、废钢耗用最为集中的行业，且多涉及出口业务。若企业用废发票管理不规范，将给企业发展和产品出口埋下风险隐患。顾问团队在走访三力、鲁达等重点税源企业时，特别增加了用废发票风险管控和相关税务法律风险提示，引导企业有针对性地改造业务流程，建立完善税收风险内控机制。

四是规范装载机行业税收秩序。结合装载机行业专项治理，顾问团队先后走访明宇、莱工、鲁工、鲁宇等重点企业，督导清缴以前年度欠税，从防范税收法律风险层面辅导企业规范财务管理、做实销售收入。目前，正在对2户异常企业开展纳税评估和重点检查，突出重点、以点带面，切实增强企业纳税遵从示范效应，全力规范行业税收秩序。

蓬莱市局
寓管于服，税企共赢

为落实省局、市局党委关于统筹制度创新的工作部署，国家税务总局蓬莱市税务局依托税收专家顾问制度，以纳税人需求为出发点，以为纳税人解决问题为导向，以提升纳税人税法遵从度为目的，在原有的工作经验上不断探讨创新，发挥好税务人才和智力资源优势，进一步将管理与服务相结合，加速优化税收环境，积极探索新时代下税企共赢的新模式。
双向对接：企业有了辅导的主动权
“之前处理最新涉税问题心里没有底气，没想到前两天我们提交了辅导需求，税务人员真的很快就过来现场辅导，我们这下子吃了‘定心丸’，消化了这些利好税收政策红包，我们投入复工复产的动力更足了！”蓬莱市葡萄酒行业的龙头企业中粮长城葡萄酒（蓬莱）有限公司的财务经理郝丽莎如是说。

税收服务多种多样，企业需求各不相同，但企业只能被动等待税务部门辅导，如何打破信息的不匹配，实现两者之间的有效对接？蓬莱市税务局尝试通过双流程破解这个难题。

蓬莱市税务局在实行专家顾问制度的过程中，坚持“双流程”，按照企业端发起和税务端发起两种业务类别，分别制定科学规范的运行机制，确保第一时间获悉企业的涉税需求。

对企业端发起的专家顾问服务项目，按照“企业申请—首席顾问联络员受理—税收专家顾问办公室处理—首席顾问联络员反馈管理”的流程进行规范运行。疫情期间，税收专家顾问团队针对国家税务总局密集出台的涉及税费减免、申报期延长、办税流程简化等减负举措的系列政策文件，根据企业实际需求进行了“一对一”精准推送和解读宣贯，提醒办理退税事宜。

首席顾问联络员与税收专家顾问就企业问题进行交流

对税务端发起的专家顾问服务项目，改变原有的严管重罚的管理手段，变为辅导建议、预警提醒、重大事项筹划的管理模式；按照“指标研发—风险应对—结果运用”的工作流程进行规范运行。依托金税三期云平台大数据分析，选取税收风险点进行指标研发，建立高、中、低风险任务清单应对风险；同时，强化结果运用，专家团定期制作行业税务风险提醒单，帮助企业有针对性的整改和规避税收风险。

有的放矢：多方式归类，解决纳税人需求
“税务局干部主动帮我们享受到了五千多的大红包，为我们的创业之路增添了更大信心！”退役士兵杨天江如是说。

蓬莱登州新邦木门店，是由退役士兵杨天江开办的个体工商户。根据规定，可以享受自主就业退役士兵从事个体经营的税收优惠，在3年内按每年12000元为限额扣款。但是由于增值税发票需要先预缴，再阶段性等待退税，一定程度上降低了资金经营周转效率。

蓬莱市税务局在复查减税降费优惠落实的数据排查中，以个体户+退役士兵为关键词，将这类纳税人进行归类，进行专项分类辅导。在税收专家顾问团的指导下，不但第一时间退税五千余元，而且通过建议自行开具增值税专用发票业务的方式，避免了先预缴后退税的模式。

这只是分类辅导的一个缩影。作为税务机关，为纳税人更好服务的前提是要了解到企业的需求。蓬莱市税务局通过探讨创新，改变税务机关原有以管理为主的模式，将满足纳税人需求作为出发点，通过线上线下发放调查问卷，实地走访调研企业，设立一对一联络员等方式多渠道收集纳税人切实的需求。

税收专家顾问实地走访企业调研归类需求

税收专家顾问团队将了解到的需求根据企业的税（费）种、票种信息为依托进行细化归类，如葡萄酒行业的纳税人主要涉及增值税，消费税，企业所得税，附加税费等税种，票种信息以专用发票，农产品收购发票为主；我们就从这些途径入手，分税种为纳税人提供政策支持，流程办理规范；同时为纳税人整理出相关的线上与进厅办税流程，由企业根据自身实际情况选择使用。通过了解归类企业需求，有的放矢的为纳税人提供更实际有效的服务。
寓管于服：搭建涉税辅导平台，提供个性服务
蓬莱市税务局由税收专家顾问团与多部门协同联动配合，根据多年税收经验，搭建起涉税辅导指南平台，为税务人员与纳税人提供全方位多角度的个性化服务。

该平台创造性地将政策支持、纳税规范、权益维护、个性服务四大模块整合为一体。既整合了税收相关法律法规、规范性文件等一系列涉税政策，为税企双方提供政策支持；同时嵌入纳税服务规范，针对纳税人常见的业务办理提供规范支持；而权益维护模块的个性化辅导，为纳税人办税过程中可能涉及的多种税收处理提供了相应的维权方式，如投诉建议、复议诉讼等多种手段；个性服务部分通过分析企业的生产经营数据，税收风险预警指标，借助金三云平台系统的大数据为企业提供风险预警、税收筹划等个性化服务。

涉税辅导指南平台创建调度会议

该平台的投入使用一方面为纳税人涉税业务的办理提供了菜单式选择式的全流程帮助，同时也能很大程度上解决国地税合并、社保非税收入划转以来部分税务人员专业知识不全面，无法为纳税人提供全方位多视角涉税辅导的问题；借助该平台，搭建征纳双方互通互助的机制模式，形成解决纳税人需求的创新途径。

推行税收专家顾问制度，有利于促进企业复工复产，提升纳税人税法遵从度，优化税收营商环境，构建融洽和谐的征纳关系；结合多方面归纳了解到的纳税人需求，涉税辅导指南平台的创新服务，征纳关系将在税务机关不断提升转变的服务模式、服务方法中更加稳定和谐，营造税企共赢的新局面。

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