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[国际税收] 欧盟终于对塑料包装“下手”了:每公斤征税0.8欧元

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2020-7-24 15:32:30 | 显示全部楼层 |阅读模式

欧盟每年产生约2600万吨塑料垃圾,当中仅不到三成被回收利用,其它多被焚烧或被倒入垃圾填埋场,更有垃圾流入河流和海洋,对环境造成严重污染,为此欧盟2018年建议成员国禁用塑料餐具(含吸管、刀叉等)、棉签、气球托架等欧洲海滩常见的塑料垃圾,遏制日益加剧的海洋塑料污染。


21日闭幕的欧盟特别峰会批准欧盟2021至2027年财政预算,明示会自2021年1月1日开征“塑料包装税”,对一次性塑料包装按每公斤0.8欧元(约合6.4元人民币)的税率征税。


由于欧盟2021至2027年财政预算尚需欧洲议会批准,公告没有通报更多细节,例如是向消费者还是向生产者征税、需要缴税的一次性塑料包装种类、成员国如何向欧盟上缴相关税收收入等。


拟征塑料包装税具体怎么回事?


早在2018年,欧盟就决定向一次性塑料包装征税。当时欧盟官员称,由于中国禁止洋垃圾入境,欧盟塑料垃圾出口受到影响,欧盟希望通过征税减少使用一次性塑料包装并增加欧盟财政收入。


今年新冠肺炎疫情暴发后,随着欧盟拟筹措巨资重启经济,开征“塑料包装税”变得更为紧迫。此前有媒体估算,按照每公斤0.8欧元的税率,欧盟每年可新增40亿至80亿欧元税收收入


21日欧盟特别峰会敲定征税时间表后,德国环境项目援助部(DUH)等环保组织随即表示欢迎,强调欧盟开征“塑料包装税”已酝酿很长时间,且税率并不算高;然而亦有媒体指出,对于欧盟成员国尤其是塑料包装生产“大户”而言,一旦征税将是不小的负担。


虽说,此次开征塑料包装税也有“开源节流”应对当下经济冲击的意思,但是欧盟近年来对塑料污染确实很关心。


2019年3月,欧洲议会以560票比35票表决通过塑料禁令,希望2025年前回收90%的塑料瓶,同时,实现海洋中最常见的十大废弃物减半。欧洲议会议员表示,这将有助于欧盟减少一次性塑料产品和消费。


2020年1月,欧盟有关人员透露,欧盟委员会正在评估一项对塑料包装的禁令,还在研究轮胎或化妆品等产品的制造商应如何大幅减少其产品中的微塑料。






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欧盟塑料包装用量  发表于 2020-8-17 14:55
欧盟塑料包装用量  发表于 2020-8-16 14:21

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 楼主| 2020-7-24 15:36:02 | 显示全部楼层

中国什么时候开始禁用塑料袋?


国家发改委、生态环境部等九部门联合印发《关于扎实推进塑料污染治理工作的通知》,提出自2021年1月1日起,在直辖市、省会城市、计划单列市城市建成区的商场、超市、药店、书店等场所,餐饮打包外卖服务以及各类展会活动中,禁止使用不可降解塑料购物袋,但是暂时是不禁止连卷袋、保鲜袋和垃圾袋的生产和使用的。


与此同时,明年起将在全国禁止生产和销售一次性塑料棉签、一次性发泡塑料餐具;全国餐饮行业禁止使用不可降解一次性塑料吸管,但是牛奶、饮料等食品外包装自带的吸管暂不禁止。


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禁限使用的产品,目前有哪些替代方案


对于2020年底前要在部分地区和场所先行停止使用的一次性塑料制品,行业企业已经开始采取积极行动,形成了一批切实可行的替代方案。


一次性塑料购物袋:塑料购物袋的替代方案是多种多样的,比如很多商超可为消费者提供无纺布环保购物袋,设计制作精美环保购物袋甚至成了购物时尚;纸质购物袋替代塑料购物袋也是多数企业的做法;一些书店采用简易的牛皮纸包裹取代购物袋也收到了很好效果。此外,一些商超也在积极推广使用对环境友好的可降解塑料购物袋。


一次性塑料吸管:为了减少一次性塑料吸管的使用,一些餐饮企业通过改造冷饮杯盖,用自带饮嘴的杯盖代替“吸管+杯盖”的组合,较好地替代了饮品的吸管功能。可降解塑料吸管等替代产品也在积极生产和应用中,相关产品逐渐成熟,可以为替代一次性不可降解塑料吸管提供有力支撑。


一次性塑料餐具(刀叉勺):为了减少一次性塑料刀叉勺的消耗,多数具备条件的餐饮企业在堂食中采用可重复使用的餐具。一些快餐企业正在使用竹木勺替代一次性塑料勺,也取得了较好的效果。可降解塑料制成的餐具,目前也可以供消费者选择使用。


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 楼主| 2020-7-24 15:46:09 | 显示全部楼层

何为“可降解塑料”?


我们查询到目前采用较为广泛的定义,“可降解塑料”是指在生产过程中加入一定量的添加剂(如淀粉、改性淀粉或其它纤维素、光敏剂、生物降解剂等),使其稳定性下降,后较容易在自然环境中降解的塑料。大多数可降解塑料在一般环境中暴露3个月后开始变薄、失重、强度下降,逐渐裂成碎片。


当然,也有观点指出,这样的可降解技术只是将塑料分解成更小的碎片,且可降解部分仅限于淀粉、纤维素等添加成分,聚烯烃等树脂成分仍然无法降解。塑料以较为微小的形式分散到环境中则更难回收和处理。


有网友也提到“可降解塑料”的限定问题,“通知没有说明可降解塑料的标准,如果是采用GB/T38082-2019的话,我非常支持。因为该标准要求可降解塑料的所有组分都生物可降解,这种塑料袋按理说扔进湿垃圾也没问题。但如果是市场上一些挂羊头卖狗肉型的‘可降解塑料’,往不可降解的PE塑料里掺玉米淀粉的假‘可降解’,我觉得意义就不大了。希望国家能细化该规定或者制定可降解塑料强制性国标。”


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 楼主| 2020-7-24 15:55:23 | 显示全部楼层

关于“塑料税”,也有不少国家打上了主意


葡萄牙,其环境部部长此前宣称,将在近两三年之内根据国情推出新的塑料税政策,这代表未来在其地区每喝一瓶塑料装的饮料可能都要额外征收税金,每消费一件塑料制品,就要为其可能产生的环境污染“买单”,政府也希望可以以此提高人们的环保意识,渐渐引导消费者减少塑料制品的使用。


瑞典,2019年9月向议会提交了《2020年财政预算案》,其中就表示拟征收新的垃圾焚烧税和塑料袋税。垃圾焚烧税采用累进税率,拟自2020年4月1日起征收,此举预计将减少垃圾发电公司的利润。对此,垃圾发电公司和很多相关机构均持否定态度,认为征税并不能获得预期效果,政府真正要做的是把焦点放在产业链早期。环境党发言人Per Bolund表示,政府已经对该提议做了一些调整,并做好了应对批评的准备。塑料袋税拟自2020年5月1日起征收,每个标准塑料袋计划征税3克朗,每个薄塑料袋(如购买蔬菜和水果使用的塑料袋)计划征税30奥尔。瑞典政府表示,希望征收该税能帮助瑞典达到欧盟塑料袋年人均使用量最高限额40个的标准。

据《今日工业报》5月21日报道,引入塑料袋税三周后,瑞典塑料袋消费量显著下降。金融大臣 Per Bolund 解释到,瑞典希望达到欧盟2025年每人每年塑料袋使用量不超过40个的目标,而目前瑞典每人年均塑料袋使用量超过100个。塑料袋税自5月1日起生效,目前看来效果显著。


阿尔及利亚,其环境部长泽鲁瓦蒂表示,2020年财政法规定,对塑料袋的征税将达到200第纳尔/公斤。自这一法规设立以来,塑料袋税已翻了两番。征收塑料税取得的收入将转入国家基金、当地政府基金以及国家财政。


英国,2018年就开始筹划新“塑料税”,以终止生产商制造石油化工制成的一次性塑料产品。据外媒称,此次英国新“塑料税”旨在新一步提高制造不可循环塑料制品的成本。“当生产商知道消费者在关注该问题的时候,就会认为他们必须朝着绿色环境友好的方向迈进。”





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 楼主| 2020-7-24 15:56:20 | 显示全部楼层

塑料税真的有用么?


就该问题,此前奥地利聚合物和化肥巨头北欧化工首席执行官Alfred Stern表示,对塑料增税只会增加供应链成本,并不能高效提升塑料回收率。欧洲贸易组织PlasticsEurope的成员也曾对英国征收的塑料税举措表示,这可能不仅会提高最终消费价格,而且会对该行业构成“歧视”。


实际上,在塑料产业经过多年发展,与人类社会紧密融合之后,减少对塑料的使用并不是件容易的事情。尤其在越来越多的行业领域中,塑料展现出理想的材料特性对传统材料产生的替代功能也使下游对塑料的需求越来越旺盛。征收塑料税增加的成本将逐级传递,最终落在消费者头上。


需要对塑料制品支付更多的金钱,这使消费者会对购买的产品增加价值感,能够在一定程度上减少塑料制品的使用情况。但是整个塑料税带来的供应链成本的增加,也会使整个行业面临波动。


在提高塑料回收率方面,塑料税的施行提升了塑料的回收价值,使更多人关注塑料的回收情况,并亲自参与进去。而且这也将为政府增加一笔收入,能够用于建设资源回收产业,将塑料回收的责任分担给相关企业。


减塑回收需要政府企业一起抓


实现资源的合理使用,需要大量的资金投入。塑料回收面临一系列产业链的构建和优化,比如回收体系的建立、回收设施的生产投放、后续加工业的支持等。塑料税起到了一定的减塑作用,也增加了企业的生产成本,税收带来的资金压力向下转嫁,这同时也给我们带来启发,是否可以将回收的利好再逐层向上传递呢?


比如:通过企业和消费者之间的合作,使塑料回收获得消费者的重视,使塑料在回收的第一站就获得良好的分类和处理。然后企业负担起回收责任,再进行行业间的资源置换,使废塑料获得完整回收,政府通过政策和标准对企业进行责任考核并给予一定的资金支持与优惠,将塑料税带入整个产业的循环中去。


与此同时,在回收技术的提升上需要政府和企业的持续关注,政企合作,尤其是对中小企业更加有利。我国一直对中小企业的研发创新基于各方面的支持,19年8月中央财经委员会第五次会议上还明确了将建立共性技术平台、培养“专精特新”中小企业等目标。政府为企业提供支持,企业以政府作为依靠,两者深度合作会更有利于塑料行业的发展。


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2020-8-17 14:55:41 | 显示全部楼层
欧盟终于对塑料包装“下手”了:每公斤征税0.8欧元~
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 楼主| 2021-12-6 17:31:45 | 显示全部楼层
意大利将糖税和塑料税推迟至2023年开征

来源:中国财经报

发布日期:2021-12-01

原文链接:http://www.ctax.org.cn/sszh/202112/t20211201_1122423.shtml


意大利财政部长丹尼尔·佛朗哥(DanieleFranco)近日表示,意大利将把有争议的糖税和一次性塑料税的开征时间推迟到2023年。


该税目将针对每公斤塑料收取45美分税款,对含有添加糖的饮料征收每加仑10欧元(12美元)的税款。两项税收自2020年确立以来,一直受到相关制造商的反对,意大利消费者也曾经在2019年12月4日举行了塑料税和糖税的抗议活动。后因新冠肺炎疫情暴发,两项新设税收已经几次推迟执行了。


此次进一步延迟的决定是部长理事会批准的2022年预算法案的一部分,该法案还对女性卫生用品降低了增值税税率。


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 楼主| 2021-12-30 17:23:50 | 显示全部楼层
运用财税政策,大力促进塑料污染治理

作者:国家税务总局广东省税务局“塑料污染治理”课题组

来源:中国税务报  2021年12月29日  版次:07


塑料制品被广泛使用,大量塑料废弃物泄漏到土壤、水体等自然环境中,造成严重的塑料污染问题。建议以构建绿色税制为指导,运用税收政策引导企业开展塑料的绿色生产,促进塑料制品的环保消费,鼓励塑料制品替代产品应用,推进塑料废弃物规范回收与再循环使用。


财税政策尚未成为治理塑料污染的重要工具

2020年,我国塑料产量达1亿多吨,规模以上塑料制品产量超过7600万吨,是世界上主要的塑料生产国和消费国之一。塑料制品在给居民生活带来便利的同时,大量塑料废弃物泄漏到土壤、水体等自然环境中难以自然降解,造成严重的环境污染问题。自2008年出台“限塑令”以来,我国塑料污染治理取得一定成效,但随着外卖、网购、快递等业态快速发展,一次性塑料制品再次呈现出过度使用的态势,塑料污染治理面临新的挑战。


近年我国陆续出台环境保护法、水污染防治法、固体废物污染环境防治法、土壤污染防治法等,构建起较为完善的环境保护法律体系。在塑料污染治理的具体部署方面,持续出台一系列政策文件建立制度,规范塑料污染防治工作,明确各环节工作要求。总体来看,我国当前塑料污染治理相关法律法规制度多为行政指令性规定,财税政策尚未成为限制塑料制品生产、使用的重要工具。


2020年1月,国家发展改革委、生态环境部发布的《关于进一步加强塑料污染治理的意见》提出“落实好相关财税政策,加大对符合标准绿色产品的政府采购力度”,但尚未有具体的财税政策措施。现有可用于支持塑料污染治理的税收政策分布于支持污染防治、资源综合利用等方面的税收优惠政策文件中。比如对符合条件的从事污染防治的受排污企业或政府委托,负责环境污染治理设施运营维护的企业减按15%的税率征收企业所得税;销售自产的以废塑料等材料为原料生产的废塑料(橡胶)油、改性再生专用料、再生塑料制品等货物,实行增值税即征即退50%等。这些税收优惠政策对支持塑料污染治理工作发挥了一定作用,但目前尚未有专门针对塑料污染治理的专项税收优惠政策措施。


运用财税政策治理塑料污染的国际经验

从塑料污染治理的国际经验看,建立制度明确限制一次性塑料制品的使用成为大趋势。比如欧盟已有23个成员国立法禁止某些一次性塑料制品使用。与此同时,税收政策成为治理塑料污染的重要工具,很多国家通过征收税费限制一次性塑料制品的使用,引导可再生塑料使用和塑料的回收再利用。


一是限制一次性塑料产品的使用,从源头实现塑料制品消费减量。意大利于2019年12月发布《2020年预算法》,对生产、进口一次性塑料产品征收消费税。2021年5月,西班牙内阁部长全会通过了塑料税文本草案,对一次性不可回收塑料品按每公斤0.45欧元(约合3.2元人民币)征税。以色列批准对一次性塑料餐具加倍征税计划,从2022年1月开始对制造或进口塑料餐具征税,将使塑料餐具的价格翻倍,以改变人们大量购买塑料餐具的负面习惯。


二是通过提高废弃物填埋处理相关收费,鼓励塑料废弃物高效处理和回收再利用。塑料废弃物难以自然降解,填埋处理后泄漏到土壤、水体等自然环境中是造成塑料污染的重要原因。国外实践经验表明,提高塑料废弃物填埋处理相关收费,可有效鼓励塑料高效处理技术发展。例如,法国等国家大幅提高废弃物填埋费用,限制甚至直接禁止废弃物自然填埋规模,鼓励提升废弃物高效处理能力,减少因塑料废弃物自然填埋造成的环境泄漏。部分国家通过鼓励回收再利用技术发展,提升塑料废弃物末端安全处置水平。例如,欧洲理事会宣布自2021年1月1日起对未能回收的一次性塑料包装按每公斤0.8欧元(约合5.8元人民币)的税率征税。英国皇家税务与海关总署于2020年11月发布了塑料包装税的立法草案,目的是促进在商品包装中使用再生塑料。


三是对焚烧塑料废弃物征税推动提高塑料回收率,减少环境危害。塑料废弃物焚烧会产生大量有毒有害气体,这些废气会进入大气,破坏生态环境。国外实践经验表明,对塑料包装废弃物焚烧征税将有效减少塑料废弃物的危害,提高塑料的回收率。比如瑞典议会于2019年12月通过法案开征废弃物焚烧税和塑料袋税。其中,废弃物焚烧税于2020年4月1日起对废弃物焚烧厂征收;塑料袋税于2020年5月1日起对生产、进口或从欧盟成员国进口塑料袋者征收。


构建涵盖塑料制品全链条的绿色税收体系

面对当前国内塑料污染治理的严峻形势,须践行绿色发展理念,充分发挥税收政策在促进塑料污染治理中的积极作用,从推动塑料制品企业转型升级、引导塑料制品合理使用、推广可降解塑料制品和塑料替代产品应用、规范塑料废弃物回收利用等方面着力,推动我国塑料行业绿色健康可持续发展。探索构建涵盖塑料制品生产、消费、回收处理等全链条,涉及多个税种的绿色税收体系。


一是引导塑料制品企业转型升级。

要实现塑料产业的绿色发展,必须发挥各类政策的激励引导作用,推动塑料制品企业快速转型升级。应建立高水平的塑料制品生产标准,推动塑料制品规范化生产。当前塑料制品行业部分产品无明确的生产标准,在利益驱动下一些小微企业或小作坊一味追求降低成本,生产出大量危害居民健康、污染环境的不合格产品,这明显不利于行业健康发展。建议切实规范塑料制品生产标准,禁止生产小于一定厚度的超薄塑料购物袋、聚乙烯农用地膜、含塑料微珠产品等危害环境和人体健康的产品,推动规范化生产,减少塑料制品“源头”污染。建议研究出台针对性扶持政策,引导塑料制品生产企业转型升级。例如,对创新型塑料生产企业,可以列入高新技术企业名录,享受高新技术企业财税和地方鼓励政策;建议对符合条件的可降解塑料制品以及塑料替代品生产企业给予企业所得税“三免三减半”优惠,期满后减按15%的税率征收企业所得税,鼓励创新能力强的可降解塑料制品企业发展壮大。


二是推动塑料制品规范合理使用。

综合运用政策手段引导塑料制品规范合理使用。建议制定规范的设计标准,引导减少商品过度包装。积极推行绿色设计理念,降低产品材料设计复杂度,降低单位产品包装材料使用量;减少商品零售、电子商务、外卖、快递、住宿等重点领域不合理使用一次性塑料制品的情况。尝试推广可循环使用的标准化包装,提高塑料制品回收利用率。广泛开展可循环快递包装规模化应用、直饮净水机替代塑料瓶装水等,提高材质均一化程度和塑料制品的易循环、易回收性,方便塑料制品使用后的回收和再利用。推行电商快件原装直发,大幅减少电商产品在寄递环节的二次包装。探索合理发挥消费税作用,引导塑料制品生产消费。将部分塑料制品纳入消费税征税范围,参照“木制一次性筷子”在生产、委托加工和进口环节征收消费税的规定,引导降低部分高污染、低回收率的塑料制品的生产和消费。


三是促进可降解塑料产业发展。

国际经验表明,推广可降解塑料是减少塑料污染的有效途径。但可降解塑料制品生产工艺复杂、技术含量高,企业生产和消费者使用两端都有较大成本压力,亟须加大政策扶持力度。一方面建议在企业购进设备、产品研发、销售等环节出台税收优惠,降低可降解塑料制品企业成本。比如对企业购进用于生产可降解塑料制品的机器设备,允许通过一次性税前扣除或允许加速折旧等方式加快成本摊销速度;对企业销售自产的可降解塑料制品,给予增值税即征即退或增值税免征政策等。另一方面应研究制定有利于增加可降解塑料制品消费量的政策,逐步减少不可降解塑料制品使用。比如可参考欧盟的塑料包装税,对可降解塑料应用给予税收减免,根据塑料制品可降解塑料含量,“不含多征,多含少征”,鼓励可降解塑料广泛使用;对企业采购可降解塑料产生的增值税进项税额,在现行全部抵减的基础上,新增允许按照15%的比例加计抵减等。


四是加快竹木纸等替代产品的推广应用,降低对塑料制品的依赖度。

加大力度支持竹、木、纸等可再生环保材料制品生产,将更多塑料制品替代产品纳入鼓励类产品目录,选择对塑料制品替代程度高的若干重点产品对应生产企业给予税收、用地、用电、用水等优惠,以市场化方式为消费者提供更多选择,在保证居民生产、生活便利程度不受影响的前提下,大幅降低塑料制品消费。比如可对重点塑料替代品生产企业给予财政专项奖励、用地指标奖励,以及减按15%的税率征收企业所得税等政策扶持,鼓励其扩大生产规模,推动快速降低对塑料制品的依赖程度。同时,建议优先在民航、铁路、快递、网购、外卖等塑料制品消费较多的领域,推广可降解塑料、竹木纸等替代产品。可制定渐进式的替代产品使用计划,研究出台税收优惠政策鼓励企业逐步替换现有不可降解塑料制品消费。


五是规范塑料废弃物的回收利用。

我国塑料消费量巨大,但实际回收再生量却不足两成。大力推动塑料废弃物回收利用,发展再生塑料行业,有助于形成良好的生态环境。探索运用税收手段推进塑料废弃物规范回收利用,努力形成更加完善的循环经济系统。应研究出台鼓励塑料废弃物回收的增值税政策。例如,可适当扩大《资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录》范围,将塑料废弃物回收利用纳入资源综合利用政策,允许适用增值税即征即退政策;对从事废弃物回收处理业务的企业回收塑料废弃物产生的增值税进项税额允许按15%的比例加计抵减,调动企业回收处理塑料废弃物的积极性。对以塑料废弃物为原料生产的产品加大税收优惠力度。研究推出可降低塑料废弃物回收处理企业成本的税收政策。


六是逐步探索建立绿色税收体系。

强化税收调控作用,有序推进有关规章向法律升级工作。围绕限制一次性塑料制品使用、推广塑料替代产品、规范塑料废弃物回收利用、提升塑料垃圾处置水平等重点任务,在分别研究出台单项税收支持政策的基础上,系统考虑、统筹布局,探索建立起以涵盖资源税、环境保护税、耕地占用税车船税和增值税、企业所得税等相关税种的绿色税收体系,形成全面抑制高污染塑料制品生产和消费、鼓励绿色环保塑料制品和塑料替代品产业发展的良好税收环境。同时,加强与生态环境、自然资源、财政、金融等部门的沟通协作,推进交换涉税信息、开展联合监管等协同办税工作。


(课题组成员:李榕滨、梁若莲、安韶君、王海、张英、孙婷、杨德胜、曾韵、严禹)

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