安徽省蚌埠市地方税务局 蚌埠市地方税务局关于支持民营经济加快发展的实施意见

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安徽省蚌埠市地方税务局
蚌埠市地方税务局关于支持民营经济加快发展的实施意见

  蚌埠市地方税务局关于支持民营经济加快发展的实施意见
  全文有效
  2013年2月20日
  各县地方税务局，市地方税务局局属各单位：
  为落实蚌埠市委、市政府《关于促进全市民营经济加快发展的实施意见》（蚌发[2013]2号，以下简称《意见》），充分发挥地税职能作用，更好地支持和服务我市民营经济发展，现提出以下实施意见。
  一、统一思想，高度重视民营经济发展
  大力发展民营经济，是市委、市政府加快蚌埠经济崛起，重返全省第一方阵的一项重大举措。全市各级地税机关要充分认识大力发展民营经济的重要意义，全面贯彻落实市委、市政府关于促进民营经济加快发展的各项要求，把支持和促进民营经济发展作为地税部门一项重点工作抓紧抓好，充分发挥税收职能，加快工作节奏，加大工作力度，优化服务举措，最大限度地发挥税收调节经济作用，全力支持民营企业做大做强。
  二、抓好落实，积极提供政策支持
  （一）支持创办民营企业
  1.民营企业从事港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等国家重点扶持的公共基础设施项目所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，对企业所得税实行“三免三减半”优惠。
  2.新办的集成电路设计企业和符合条件的软件企业，经认定后，在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。 3.鼓励发展民营软件企业和集成电路企业，对国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。
  4.民营企业兴办托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构，提供育养服务，婚姻介绍，殡葬服务取得的收入免征营业税，其托儿所、幼儿园自用房产、土地免征房产税、土地使用税。
  5.民间资本投资兴办医院、诊所和其他医疗机构，提供的医疗服务免征营业税；非营利性医疗机构自用房产、土地免征房产税、土地使用税；营利性医疗机构，自取得执业登记之日起，其自用房产、土地3年内免征房产税、土地使用税。
  6.经主管部门批准的成立、国家承认其学员学历的民办学校，提供教育劳务取得的收入免征营业税；其自用房产、土地免征房产税、土地使用税。
  7.鼓励民间资本参与廉租住房、经济适用住房建设，在商品住房项目中配套建造廉租住房或经济适用住房的，可按廉租住房、经济适用住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。对廉租住房经营管理单位按照政府规定价格、向规定保障对象出租廉租住房的租金收入，免征营业税、房产税。
  8.鼓励民间资本参与棚户区改造，在商品住房等开发项目中配套建造安置住房的，依据政府部门出具的相关材料和拆迁安置补偿协议，按改造安置住房建筑面积占总建筑面积的比例免征城镇土地使用税、印花税。
  9.凡是在基建工地为基建工地服务的各种工棚、材料棚、休息棚和办公室、食堂、茶炉房、汽车房等临时性房屋，不论是民营施工企业自行建造还是由基建单位出资建造交施工企业使用的，在施工期间，一律免征房产税。 10.民间投资主体经政府主管部门批准举办的纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆，举办文化活动的第一道门票收入免征营业税。
  11.鼓励民间资本进入金融领域，自2009年1月1日至2015年12月31日，对农村信用社、村镇银行、农村资金互助社、由银行业机构全资发起设立的贷款公司、法人机构所在地县及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行的金融保险业收入减按3%的税率征收营业税。
  12.支持民营资本参与旅游服务业发展，对从事旅游业务的民营服务企业，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额计算征收营业税。 13.自2011年10月1日至2014年9月30日，对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入免征营业税。
  14.经认定的民营动漫企业自主开发、生产动漫产品，可享受国家现行鼓励软件产业发展的所得税优惠政策。
  （二）支持民营企业开放合作
  15.帮助民营企业开拓国际市场，其来源于境外的应税所得以及从其直接或者间接控制的境外企业分得的股息、红利等权益性投资收益，已在境外缴纳的所得税税额，可按税法的规定从其应纳税额中抵免。
  16.鼓励具备条件的民营企业成立担保机构和开展担保业务。对符合信用担保机构免税条件且列入免税名单的中小企业信用担保机构，其取得的担保和再担保业务收入，自担保机构向主管税务机关办理免税手续之日起，3年内免征营业税。
  17.民营企业在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人的行为，其中涉及的不动产、土地使用权转让，不征收营业税。
  18.除从事房地产开发以外的民营企业，以土地、房产作价入股进行非房地产开发投资或联营的，暂免征收土地增值税。
  19.民营企业兼并劣势企业，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中，暂免征收土地增值税；符合有关规定的免征契税。
  20.以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为，不征收营业税。
  21.对股权转让不征收营业税。民营企业对外进行权益性（股权）投资所发生的损失，在经确认的损失发生年度，作为企业损失在计算企业应纳税所得额时一次性扣除。
  （三）鼓励民营企业技术创新
  22.民营企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定实行100%扣除的基础上，可以再按实际发生额的50%在企业所得税前加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。
  23.民营企业符合条件的技术转让所得，在一个纳税年度内不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
  24.民营企业对由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产，常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
  25.经有关部门认定为高新技术企业的民营企业，减按15%的优惠税率征收企业所得税。在高新技术企业3年有效期内，企业搬迁或更名，均继续享受税收优惠。
  26.民营企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在企业所得税前扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
  27.经认定的技术先进型民营服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型民营服务企业发生的职工教育经费不超过工资总额8%的比例据实在企业所得税前扣除，超过部分，准予其在以后纳税年度结转扣除。
  28.从事软件生产和集成电路设计的民营企业，实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不作为企业所得税应税收入，免征企业所得税。
  29.支持高新技术民营企业到我市投资兴业，比照皖江城市带承接产业转移示范区相关政策规定，对已认定的高新技术企业转移到我市落户的，在三年有效期内不再重复认定，减按15%的税率征收企业所得税。
  30.在2012年1月1日至2013年12月31日期间，对合芜蚌自主创新综合试验区内科技创新企业转化科技成果，以股份或出资比例等股权形式给予本企业相关技术人员的奖励，技术人员一次缴纳税款有困难的，经主管税务机关审核，可分期缴纳个人所得税，但最长不得超过5年。
  （四）支持民营企业资源综合利用
  31.民营企业购买并实际使用企业所得税优惠目录规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，该专用设备投资额的10%可从当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
  32.民营企业从事符合国家规定条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。
  33.民营企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制、非禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
  （五）引导民营企业发展现代农业
  34.支持民营企业发展现代农业，对从事农业机耕、排灌、病虫害防治、植保、农牧保险以及相关技术培训业务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治业务的，免征营业税。对从事农作物新品种选育和林木的培育、灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目的所得，免征企业所得税。
  35.对从事农作物和中药材种植、牲畜和家禽的饲养所得，免征企业所得税。对从事花卉、茶以及饮料作物的种植及养殖的所得，减半征收企业所得税。
  36.民营企业直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免征城镇土地使用税。经营采摘、观光农业的民营企业，其直接用于采摘、观光的种植、养殖、饲养的土地，免征城镇土地使用税。
  （六）降低民营企业税收负担
  37.对按期纳税的个体工商户及其它有经营行为的个人，月营业额未达到20000元、日（次）营业额未达到500元的，免征营业税、城市维护建设税、教育费附加。
  38.对符合条件的小型微利企业，适用20%的企业所得税优惠税率；2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利民营企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
  39.自2011年11月1日起至2014年10月31日止，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。
  40.自2012年1月1日起至2014年12月31日止，对符合条件的民营物流企业自有 （包括自用和出租）占地面积在6000平方米以上的大宗商品仓储设施用地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。
  41.自2010年4月1日起，调低娱乐业营业税税率，高尔夫球营业税税率由原20%调整为10%，其它娱乐业营业税税率由原20%调整为5%。
  42.民营企业缴纳房产税、城镇土地使用税有困难的，经审批后可给予一定的减免。
  43.全面取消税务登记证工本费、发票工本费，税务机关应及时广泛宣传，严格执行工本费免收政策，大力支持民营企业正常生产经营，不得随意限制、减少发票正常供应量。
  44.民营企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，按照规定计算折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除。民营企业从规划搬迁次年起的五年内，其所得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业当年应纳税所得额。企业搬迁后，原有场地不使用的，暂免征收城镇土地使用税。
  45.支持民营企业减负增收。对企业从各级人民政府财政部门及其他部门取得的财政补助，符合税法规定条件的，作为不征税收入，不计入企业所得税应纳税所得额。
  46.对因不可抗力发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的民营企业，或者当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的民营企业，要及时办理延期缴纳税款手续，帮助企业解决暂时困难。
  47.2013年内，参加失业保险的民营企业，单位缴费费率由2%下调到1%。参加生育保险的民营企业，单位缴费费率由0.8%下调到0.6%。允许经审查认定，办理相关手续后的困难企业缓缴五项社会保险费，缓缴期限不超过6个月，补缴日期最迟不超过2013年12月20日。
  （七）鼓励民营企业用工
  48.对安置残疾人符合条件的民营企业，由税务机关按单位实际安置残疾人数，限额（最高不超过每人每年3.5万元）即征即退增值税或减征营业税。企业支付给残疾人的实际工资可在企业所得税税前据实扣除，并可按支付给残疾人实际工资的100%加计扣除。
  49.对符合条件的商贸企业、服务型企业、劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体，在新增加的岗位中，当年新招用持《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，在3年内按实际招用人数予以每人每年4800元定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。
  50.对为安置自谋职业退役士兵就业而新办的服务型民营企业（除广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外），当年新安置自谋职业退役士兵人数达到企业职工总数30%以上并与其签订1年以上期限劳动合同的，经县级以上民政部门认定，税务机关审核批准，3年内免征营业税（属于营改增试点范围的，相应免征增值税）、城市维护建设税、教育费附加。
  三、强化措施，营造良好的税收环境
  （一） 加强宣传辅导，用足用好税收政策
  要创新宣传理念，丰富宣传形式，以纳税人的需求为导向，积极利用各类媒体、12366服务热线、座谈会、上门辅导等形式，全方位开展税收政策宣传，进一步扩大政策宣传的覆盖面。要多层次开展税收政策专题辅导培训，提高政策宣传的针对性，确保纳税人及时、全面、准确地了解民营企业税收优惠政策的具体内容、实施条件和办理程序，引导纳税人用足用好政策。
  （二）深化税政管理，更好释放税收政策效应
  要加强税收政策研究分析，从税收视角密切关注我市民营企业发展的新进展和新情况，综合运用各项优惠政策，形成税收激励合力，全力支持民营企业的发展。要加强政策集成，认真梳理和落实有关税收政策，充分发挥税收优惠政策的叠加放大效应，推进蚌埠经济结构的优化升级。
  （三）创新管理举措，为纳税人提供更好服务
  全力打造服务型地税机关，建立和谐税收。深化“一对一”个性化服务，继续落实市局领导班子成员、中层领导干部联系点制度，快速响应重点企业、重点项目的政策诉求，主动上门解读税收政策，听取意见建议。牢固树立我负责、我来办、马上办的理念，全面落实“3456”服务制度和办税服务“八公开”，全面推行涉税事项先审批、后管理、涉税事项同城通办、涉税事项网上办理和免填单服务，进一步提高办理涉税服务效率。
  （四）加强跟踪问效，提高政策执行效能
  加强对政策落实情况的跟踪问效，及时发现和解决政策执行过程中存在的问题。强化政策效应分析，总结评价、准确反映以往税收政策的落实效应，深入研究新出台的政策对经济发展和企业经营的影响，积极为地方党委、政府当好参谋，帮助民营企业做大做强。以完善第三方监督评价为重点，建立内外部纳税服务考核评价体系，加强政策执行的考核和检查，确保各项税收优惠政策落到实处。