【宅家办税四十二】个税年度汇算手机APP操作指引（仅取得劳务报酬（或稿酬等）所得的纳税人）

励志张姐

【宅家办税四十二】个税年度汇算手机APP操作指引（仅取得劳务报酬（或稿酬等）所得的纳税人）

情形四：仅取得劳务报酬（或稿酬等）所得的纳税人

适用情形

适用情形：标准申报

我是一名自由职业者，同时：
综合所得年收入额超过 6 万元；
没有从境外取得收入。

操作步骤

第1步：准备申报

打开个人所得税 APP，可从以下入口进入年度汇算：首页【常用业务】—【综合所得年

或者首页【我要办税】—“税费申报”【综合所得年度汇算】。

进入申报界面后，填报方式有【使用已申报数据填写】和【自行填写】两种选择，任选其一点击【开始申报】。

阅读后点击“我已阅读并知晓”，开始年度汇算申报。界面显示“个人基础信息”、“汇缴地”、“已缴税额”等。

第2步：确认信息

确认界面显示的个人基础信息、汇缴地、已缴税额等。

第3步：填报数据

可以在申报界面填写劳务报酬（或者稿酬）收入。

【小贴士：如何填报劳务报酬（或者稿酬）？】

可在“收入和税前扣除”界面点击“劳务报酬”或者“稿酬所得”进入相应界面进行填报。

【以劳务报酬为例】

点击“劳务报酬”进入劳务报酬页面后，点击右上角“新增”，可选择【查询导入】或者【手工填写】填报本人的劳务报酬。其中，【查询导入】方式，会明细展示您本人纳税年度内取得的每笔劳务报酬扣缴申报记录。您逐笔对照、选择添加后，即可完成该项目的填写。

您可以按照类似步骤，增加稿酬收入等收入明细。

【小贴士：我平时取得收入时，都没有税前扣除过，年度汇算时我都能扣除什么？】

【年度汇算可税前扣除项目】

依据税法第六条，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。因此，年度汇算时可税前减除的项目有：


1. 基本减除费用 6 万元；

2. 专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；

3. 专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出；

4. 依法确定的其他扣除，包括个人缴付符合国家规定的企业年金、职业年金，个人购买符合国家规定的商业健康保险、税收递延型商业养老保险的支出，以及国务院规定可以扣除的其他项目；

5. 个人对教育、扶贫、济困等公益慈善事业捐赠。

【小贴士：年度汇算时，“三险一金”我该怎么填报？】

【三险一金】

“三险一金”（基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金），在个人所得税法中属于“专项扣除”。具体扣除操作时，在“收入和税前扣除”界面，点击相应扣除：

【小贴士：年度汇算时，专项附加扣除我该怎么填报？】

【专项附加扣除】

专项附加扣除，是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等 6 项专项附加扣除。

第4步：计算税款

数据系统将自动计算您本年度综合所得应补（退）税额。

【小贴士：如有减免税事项，可以在进入【减免税额】界面后，点击【新增】增加相关信息。如果没有，则不填。】

第5步：提交申报

确认结果后，点击【提交申报】即可。

第6步：退（补）税

如存在多预缴税款，可选择【申请退税】。

点击【申请退税】后，纳税人需选择退税银行卡。如已添加过银行卡，系统将自动带出已填银行卡信息。如需新增，点击【添加银行卡信息】—【确定】。

➢如存在少预缴税款，则需要补税。

【小贴士：如果综合所得年度汇算后需要补税，且不符合免予汇算条件，该如何操作？】

如您综合所得年度汇算需要补税且不满足免予汇算条件，则需点击【立即缴税】，选择相应的缴税方式完成支付即可。

【小贴士：如果综合所得年度汇算后需要补税，但符合免予汇算条件，该如何操作？】

如您综合所得年度汇算需要补税但满足免予汇算条件，则在税款计算后，申报界面直接点击【享受免申报】即可，无需缴纳税款。

至此，您的整个申报流程就顺利完成了！您可随时通过手机 APP查看退税进度（路径：首页【我要查询】—【申报查询】—【已完成】）。