本帖最后由 奈奈 于 2020-7-24 09:50 编辑
实务辅导 | 小型微利企业如何办理2019年度企业所得税汇算清缴
什么是小型微利企业? 同时符合以下四个条件
1.从事国家非限制和禁止行业 2.年度应纳税所得额不超过300万元 3.从业人数不超过300人 4.资产总额不超过5000万元 优惠政策:
自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。
实行查账征收企业所得税的小型微利企业2019年汇算清缴如何申报: 大家请注意哦!每一栏填表项目均有填表说明,请仔细阅读。
首先填写《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000),第一部分基本经营情况为必填项目,数据系统已自动带出:
其中,101、102、105栏次无法通过本表修改,其余栏目均可手动调整。
《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)第二部分“有关涉税事项情况”为选填项目,存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报;第三部分“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。
下一步进入《企业所得税年度纳税申报表填报表单》,勾选需要填报的申报表单:
必填表单为《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)和A106000《企业所得税弥补亏损明细表》。 除免填表单外,其余表单根据企业实际情况勾选,其中,《职工薪酬支出及纳税调整明细表》(A105050),纳税人只要发生相关支出,不论是否纳税调整,均须填报;《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》(A105080)适用于发生资产折旧、摊销的纳税人,无论是否纳税调整,均须填报;若有勾选填报前述表单,则应填报《纳税调整明细表》(A105000)。对于有享受小型微利企业所得税优惠的企业还应填报《减免所得税优惠明细表》(A107040):
目前,电子税务局已实现自动计算减免税额,当《企业所得税年度纳税申报基础信息表》(A000000)第109栏“小型微利企业”为“是”且《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类)》(A100000)第23栏“应纳税所得额”不超过300万元时,《减免所得税优惠明细表》(A107040)第一行“符合条件的小型微利企业减免所得税额”可自动计算,企业仅需要打开A107040表进行确认并保存即可。
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