差额后超过免税额的小规模纳税人如何申报？看过来！

海南政策君

我公司是海口市的小规模纳税人，提供人力资源服务，选择按季度纳税申报。2020年第二季度提供人力资源服务取得含税收入605000万元，其中按政策规定可扣除金额10万元，该如何填写增值税申报表呢？

答：你公司在2020年第二季度差额后的销售额为50万元，其中，按政策规定可扣除金额10万元，填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》；差额后的销售额50万元，应将适用减按1%征收率征收增值税的销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。

编辑设计：海口税务
来源：海南税务