支持节能环保所得税政策大盘点，总有一款适合您！

大天二

支持节能环保所得税政策大盘点，总有一款适合您！

污染防治

（一）税收政策

享受主体：对符合条件的从事污染防治的第三方企业。

优惠内容：减按15%的税率征收企业所得税。

执行期限：自2019年1月1日起至2021年12月31日止。

（二）案例及填报

案例：

XX蓝天有限责任公司是一家污染防治企业，受地方政府委托从事环境污染治理设施（包括自动连续监测设施，下同）运营维护，2019年度全年实现利润1000万元。

其申报表填写步骤如下：

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

第一步：选择“一表集成”进行申报，先确认企业基础信息，再填写企业财税信息。

第二步：在《其他需要企业选择确认信息表》中“请确认您单位是否存在其它未列明优惠事项”处选择“是”。

第三步：在“优惠类”第41.1行“从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税”栏次填写数据。

第四步：生成报表后，先检查《A107040减免所得税优惠明细表》数据是否正确，确认无误后再申报。

资源综合利用

（一）税收政策

享受主体：符合条件的企业。

优惠内容：企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》（以下简称《目录》）中所列资源为主要原材料，生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得的收入，在计算应纳税所得额时，减按90％计入当年收入总额。

执行期限：自2008年1月1日起。

（二）案例及填报

案例：

XX水泥有限责任公司企业以《目录》中所列资源为主要原材料，2019年度生产《目录》内符合国家或行业相关标准的产品取得收入3000万元。

其申报表填写步骤如下：

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

第一步：选择“一表集成”进行申报，先确认企业基础信息，再填写企业财税信息。

第二步：在《其他需要企业选择确认信息表》中“请确认您单位是否存在其它未列明优惠事项”处选择“是”。

第三步：在“优惠类”第9行“（一）综合利用资源生产产品取得的收入在计算应纳税所得额时减计收入”栏次填写数据。

第四步：生成报表后，先检查《A107010 免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》数据是否正确，确认无误后再申报。

环境保护、节能节水项目的所得

（一）税收政策

享受主体：符合条件的企业。

优惠内容：企业从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

执行期限：定期减免。

（二）案例及填报

案例：

XX污水处理有限责任公司,成立于2018年度，从事《环境保护、节能节水项目企业所得税优惠目录》所列项目。2019年度项目取得第一笔生产经营收入，并实现所得500万元。

其申报表填写步骤如下：

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

第一步：选择“一表集成”进行申报，先确认企业基础信息，再填写企业财税信息。

第二步：在《其他需要企业选择确认信息表》的第8项中选择“符合条件的环境保护、节能节水项目”。

第三步：在“优惠类”第15行“符合条件的环境保护、节能节水项目”栏次填写数据。

第四步：生成报表后，先检查《A107020 所得减免优惠明细表》数据是否正确，确认无误后再申报。

合同能源管理

（一）税收政策

享受主体：对符合条件的节能服务公司。

优惠内容：对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

执行期限：定期减免。

（二）案例及填报

案例：

XX节能服务公司，成立于2018年度。2019年度实施合同能源管理项目，取得第一笔生产经营收入，项目实现所得1000万元。

其申报表填写步骤如下：

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

第一步：选择“一表集成”进行申报，先确认企业基础信息，再填写企业财税信息。

第二步：在《其他需要企业选择确认信息表》的第8项中选择“ 符合条件的节约服务实施合同能源管理项目”。

第三步：在“优惠类”第36行“符合条件的节约服务实施合同能源管理项目”栏次填写数据。

第四步：生成报表后，先检查《A107020 所得减免优惠明细表》数据是否正确，确认无误后再申报。

环境保护、节能节水、安全生产等专用设备购置

（一）税收政策

享受主体：符合条件的企业。

优惠内容：企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。

执行期限：自2008年1月1日起。

（二）案例及填报

案例：

XX药业有限责任公司,2019年度购置并实际使用《目录》规定的环境保护一套，设备投资额500万元。

其申报表填写步骤如下：

进入电子税务局——选择企业所得税申报！

第一步：选择“一表集成”进行申报，先确认企业基础信息，再填写企业财税信息。

第二步：在《其他需要企业选择确认信息表》的第7项“购置使用专用设备”处选择“是”。

第三步：在“优惠类”第30行“本年允许抵免的环境保护专用设备投资额”栏次填写数据。

第四步：生成报表后，先检查《A107050 税额抵免优惠明细表》数据是否正确，确认无误后再申报。