前海税务12366拍了拍您~别以为个税汇算您都懂！

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“前海12366一打就通，而且很管用！”尤其是2020年以来，许多打过前海12366的纳税人对这条热线的作用深有体会。正因如此，这条热线现在越来越“热”。纳税人拨打前海12366容易打通吗？是不是真的满意了？今年起，前海税务局对12366热线的接通率、纳税人满意度每月进行考核，同时，为应对我国首次实施的个人所得税综合所得年度汇算，4月份，前海税务局新增4个12366热线坐席。
据统计，1至5月份，前海局12366接通率从94.93%上升到98.43%，满意率一直保持在99%以上水平。通过拨打12366热线，纳税人关心的疫情减税政策问题、个人所得税问题、企业所得税问题等相关热点问题得到了有效解决，甚至有的纳税人/企业代表打来表扬电话表示感谢。

提问Qustions&解答Answers
Q1
保险营销员取得残疾证，请问取得的佣金收入计算个人所得税是否可以享受减免优惠？
答：根据《广东省地方税务局关于广东省残疾人等个人所得税减征规定的公告》（广东省地方税务局公告2016年8号）规定，个人取得的工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，按应纳税额减征80%的个人所得税。税收法律法规对上述所得另有减征规定的，按减征规定计算应纳税额后.再按本规定计算减征个人所得税。保险营销员取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，可参照上述规定享受减免政策。
Q2
个人于2020年3月办理残疾人减征个人所得税优惠备案，4月开始生效。现行个人所得税法是按累计算法计算，请问：纳税人4月份开始享受残疾人减征税额优惠，在计算当期的累计减免税额=（累计预扣预缴应纳税所得额*预扣率-速算扣除数）*80%，是否可以理解为纳税人1-3月也可以享受残疾人的优惠？
答：纳税人在年中符合残疾人减征个税优惠条件的，在计算累计减免税额时，按照实际享受的月份数占全年月份数（不足一年的按当前月份数计算）的比例计算可享受的减免税额。例如：纳税人4月份开始享受残疾人减征优惠的，申报4月属期个税时，累计减免税额=累计应纳税额*80%*1/4；申报12月属期个税时，累计减免税额=累计应纳税额*80%*9/12。
Q3
收到短信提醒要集中申报员工综合所得汇算清缴，请问如何集中申报综合所得汇算清缴？
答：集中代办申报仅限于扣缴义务人在纳税年度内为其申报过正常工资薪金所得、外籍人员正常工资薪金所得、劳务报酬所得（保险营销员、证券经纪人）的个人办理。集中代办申报具体操作步骤如下：
1.有单位授权办税信息的自然人登录自然人电子税务局Web端点击【单位办税】，选择要办税的单位进入集中申报页面；
2.点击【报表填写】，报表填写可添加或者导入，添加完成后，选择【需要自动计算】系统会带出在本单位扣缴过的收入和税金信息，若需要修改，可点开该纳税人申报表进行修改；
3.核对数据无误后，可点击【报送】按钮，完成申报；
4.对于不符合免于汇算申报条件且需要补税的纳税人，可以集中代办税款缴纳，点击左侧【税款缴纳】菜单，选择缴税方式，进入页面后系统自动获取未缴纳税款纳税人信息并展示列表，勾选单个纳税人或批量勾选后，点击上方【立即缴税】按钮；
5.对于需要退税的，需完整填写纳税人本人的银行账户信息，点击左侧【退税申请】，进入页面后退税状态选择“待退税”，点击查询，符合条件的纳税人展示在列表中，勾选单个纳税人或者批量勾选后，点击【提交申请】按钮。
Q4
我的综合所得年收入额超过6万元。我的全年一次性奖金，是怎么预填的？
答：对综合所得（含一次性奖金）年收入额超过6万元的纳税人，税务机关预填的申报数据中，不包括单独计税的全年一次性奖金。如纳税人选择将其并入综合所得计税，需在工资薪金栏次通过“奖金计税方式选择”将其并入。
Q5
我办理个税综合所得年度汇算是否一定会有退税？
答：通俗来讲，年度汇算就是居民个人将一个纳税年度内取得的综合所得合并后按年计算全年最终应纳的个人所得税，再减除纳税年度已预缴的税款后，计算应退或者应补税款。如果预缴的税款高于全年应纳的税款，您可以通过办理年度汇算申报以获得退税；如果预缴的税款少于全年的税款，您应当办理年度汇算申报并补缴税款。由此可见，退税或者补税是根据您的实际情况确定的，不可一概而论。
Q6
综合所得年度汇算清缴时，我提交退税申请后税务审核通过了，但又发现申报错误，怎么办？
答：税务机关审核通过已经提交国库部门的，不能作废申报，但可以在前次申报基础上办理更正申报。
Q7
个人所得税APP自动出现任职受雇单位，而自己又完全不知情，存在信息冒用嫌疑，该怎么办？
答：只要该公司给纳税人做过雇员个人信息报送，且未填报离职日期的，该公司就会出现在纳税人的“个人所得税”APP的任职受雇信息中。解决办法如下：
1.如果是纳税人曾经任职的单位，可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“曾经任职”，填写离职时间点击【提交】后，申诉状态变为已处理;
2.如果是纳税人从未任职的单位冒用的，可在“个人所得税”APP个人中心的任职受雇信息中点开该公司，然后在右上角点击【申诉】，申诉类型选择“从未任职”，填写补充说明点击【提交】后，由税务机关展开调查。
点击申诉后，“个人所得税”APP相关任职受雇信息将不再显示。后续处理结果会通过“个人所得税”APP主页的消息提醒反馈给纳税人或纳税人通过“异议处理记录”进行查看，敬请留意。

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