员工去境外参加培训，我公司是否需要代扣代缴增值税和企业所得税？

飞鸟投林

公司员工去境外参加培训，支付给境外公司的培训费,需要代扣代缴增值税和所得税吗；如果不去境外，在国内参加线上培训，支付培训费给境外，需要代扣代缴吗？

李雪

一、如员工去境外参加培训：
1、增值税：不属于我国增值税征税范围；
2、企业所得税：不缴纳。

二、如员工在境内参加网络培训：
1、增值税：属于我国增值税征税范围，按服务业6%价税分离，由付款方去所在地税务机关代开专票，拿到专票后可抵扣进项税；
2、企业所得税：
（1）如外国公司在中国境内有机构，并与培训有联系，应在外国公司中国境内机构所在地，按25%缴纳企业所得税；
（2）如外国公司在中国境内无机构，或培训业务与该机构无联系，应由中国公司按10%扣缴外国公司的预提所得税。