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作者:李旭红 王静
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EU
欧盟委员会提供电子商务增值税特别方案中关于电子信息交换的详细规则
欧盟委员会就适用于电子商务交易的特别增值税计划,提供了有关认证成员国和消费成员国之间电子信息交换记录的详细规则。
自2021年7月1日起,过去适用于电信、广播和电子供应服务的小型一站式服务制度的范围将扩大到基本所有的B2C商品和服务供应。纳税人将在能够将增值税转移至消费成员国的认证成员国申报和缴纳应缴纳的增值税。然而,消费成员国可能希望确认纳税人申报的信息是否正确,因此要求认证成员国转交纳税人保存的记录。委员会实施条例(EU)第2021/965号中描述的标准化数据集有助于减轻此类查询对纳税人的行政负担,并确保数据的安全传输。
上述规定自2021年7月1日起适用。
(消息来源:IBFD 2021.6.17)
2
Greece
希腊提议提高吨位税税率并免除单一物业税
希腊提议提高吨位税税率,免除单一物业税(ENFIA),并修订博彩税。
吨位税税率修正案
根据提议规定,对于在希腊注册的A类船舶,2022年至2025年的吨位税税率和《吨位税法案》第10(2)条规定的纳税额将提高4%。同样的增加额将适用于由海军退休基金(NAT)投保的悬挂外国国旗的《希腊权益船舶吨位税法案》第4(1)条规定的纳税额。
单一物业税立法修正案
根据提议规定, 2021年征收的补充单一物业税将免除城镇与定居计划之外土地使用权的税款。实质上,该提议的措施是对自2016年起适用的现有措施的延伸。
博彩税修正案
根据提议规定,针对希腊足球预测组织或其他博彩公司的博彩税新制度将自2021年7月12日起生效,以避免在欧洲足球联盟2020年欧洲杯期间服务提供商的信息系统出现故障。
(消息来源:IBFD 2021.6.17)
3
Spain
西班牙数字服务税公众咨询结束
西班牙税务局已就与数字服务税(DST)应用相关的某些问题进行了公开咨询。
西班牙政府旨在发布为数字服务税应税事项与纳税人特定概念提供更多确定性的决议。具体而言,该决议草案征求公众意见的主要问题如下:
- 定向广告的概念以及谁应该被视为广告服务的提供者;
- 在线中介服务的应税事项,且不考虑是否有潜在交易;
- 当商品和服务的提供者不是中介时,通过其网页在线销售商品和服务的豁免;
- 与 100% 直接或间接参与同一集团的公司之间提供数字服务相关的豁免;
- 根据具体情况确定的数字服务税应税基数的累计和计算。
数字服务税由2020年10月15日关于确定数字服务的第4/2020号法律批准,并由2021年6月8日的第400/2021号皇家法令制定。
(消息来源:IBFD 2021.6.21)
4
Poland
波兰宣布推出新的创新和投资税收激励政策
2021年6月15日,波兰政府宣布推出新的税收优惠政策,以激励创新、促进经济增长和吸引投资。上述拟议措施属于COVID-19大流行的经济影响恢复计划当中的一部分,也属于刺激经济更为普遍的激励方案当中的一部分。
根据财政部网站公布的信息,拟议的激励措施如下。
研发(R&D)激励
纳税人将有权扣除与研发活动相关的高达200%的就业费用,目前的扣除比例为100%。此外,位于研发中心的纳税人将被允许扣除高达200%的合格费用。目前,根据微型、小型、中型或大型公司规模,扣除比例在100%至150%之间不等。
新产品激励
纳税人进行新产品试生产和新产品推向市场的研究开发活动发生的费用,可额外扣除30%。新产品扣除额不能超过纳税人收入的10%。这一激励措施旨在刺激市场上产品的快速现代化。
符合扣除条件的费用包括购买相关资产和材料的费用,以及为新产品的生产和推向市场而获得必要的专业知识、意见和证书所支付的费用。
创新型员工激励
从事研发活动的纳税人将有权从员工工资中扣除上一年度未扣除的符合条件的费用,以减少预缴税款。预缴税款减少额不能高于根据雇佣合同或民法合同获得报酬的人员的预付款,前提是这些人员在一个月内至少有50%的工作时间参与研发活动。
机器化激励
从事生产活动的纳税人,可以额外扣除已发生的生产过程所产生的机械化、现代化的基本费用。额外扣除额为这些费用的50%。
同时适用IP盒和研发激励
从属于IP盒制度下的知识产权(IP)中获得收入的纳税人将能够同时申请研发激励,同时适用两种激励措施有可能使纳税人按5%优惠税率从合格知识产权收入中扣除研发活动产生的费用。
拟议措施已提交公众咨询,咨询将于2021年6月21日结束。预计拟议更改将于2022年起生效。
(消息来源:IBFD 2021.6.22)
5
Greece
希腊永久降低某些岛屿的增值税税率
希腊宣布,只要在萨摩斯岛、莱罗斯岛、希俄斯岛、莱斯博斯岛和科斯岛开展活动的企业寻求政府支持,那么其将会享受对于这些岛屿的增值税税率永久性下调的优惠。对于这些岛屿,增值税税率将降低30%。
注:目前,五个岛屿的增值税税率降低有效期截至2021年6月31日。因此,宣布的永久性减税首先需要立法才能永久生效。
(消息来源:IBFD 2021.6.23)
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