增值税税收优惠汇集（按时间分类）

阿喔鹅

增值税是我国税收体系中最庞大的一个税种，增值税的优惠政策也是非常丰富的，在日常的工作服务中，经常会涉及到增值税的各种税收优惠，Tax100梳理了增值税的税收优惠，便于大家查阅。（点击政策中的“蓝字”即可查看政策原文，限小程序）

1.中华人民共和国增值税暂行条例
2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
3.财税〔2016〕36号（全面推开营改增）
4.财税〔2016〕36号附件1（实施办法）第四十五条第(二)项自2017年7月1日起修改
5.财税〔2016〕36号附件2（事项规定）
6.财税〔2016〕36号附件3（过渡政策）第一条第(二十三)项第4点自2018年01月01日起废止，第一条第二十四项规定的中小企业信用担保增值税免税政策自2018年01月01日起停止执行。
7.财税〔2016〕36号附件4（零税率和免税）

---

• 1993年
  
  
  

国税发〔1993〕151号（部分货物征税范围注释）

• 1995年
  
  
  

财税字〔1995〕52号（农业产品征税范围注释）

• 1997年
  
  
  

财税字〔1997〕66号（科研教学单位的进口书刊资料）

• 1998年
  
  

财税字〔1998〕47号（免征农村电网维护费）
财税字〔1998〕67号（进口图书报刊资料）
财税字〔1998〕68号（进口图书报刊资料）

• 1999年
  
  

国税发〔1999〕39号（修订“饲料”注释及加强饲料征免）
财税字〔1998〕69号（进口图书报刊资料）
财税字〔1999〕198号（粮食企业）
财税字〔1999〕255号（进口书刊资料）
财税字〔1999〕264号（血站）

• 2000年
  
  

财税〔2000〕3号（配售出口黄金）
财税〔2000〕42号（医疗卫生机构）
财税〔2000〕102号（飞机维修）

• 2001年
  
  
  

财税〔2001〕10号（中国信达等4家金融资产管理公司）
财税〔2001〕30号（豆粕等粕类产品）
财税〔2001〕54号（铁路货车修理）
财税〔2001〕97号（污水处理费）
财税〔2001〕113号（若干农业生产资料）
财税〔2001〕121号（饲料产品）

• 2002年
  
  

财税〔2002〕2号（外国政府和国际组织无偿援助项目在华采购物资）
财税〔2002〕89号（不带动力的手扶拖拉机和三轮农用运输车）
财税〔2002〕142号（黄金）

• 2003年
  
  
  

财税〔2003〕21号（4家资产管理公司接收资本金项下的资产）
财税〔2003〕86号（铂金及其制品）
财税〔2003〕141号（被撤销金融机构）
财税〔2003〕212号（中国东方资产管理公司处置港澳国际（集团）有限公司有关资产）

• 2004年
  
  

财税〔2004〕39号（教育）
财税〔2004〕69号（中国科技资料进出口总公司销售进口图书）
财税〔2004〕167号（推广税控收款机）

• 2006年
  
  
  

财税〔2006〕65号（调整钻石及上海钻石交易所）

• 2007年
  
  

财税〔2007〕83号（免征滴灌带和滴灌管产品）
财税〔2007〕92号（促进残疾人就业）

• 2008年
  
  

财税〔2008〕5号（黄金期货交易）
财税〔2008〕56号（有机肥产品）
财税〔2008〕81号（农民专业合作社）

• 2009年
  
  
  

财税〔2009〕9号（部分货物适用低税率和简易办法）

• 2010年
  
  

财税〔2010〕108号（上海期货交易所开展期货保税交割业务）
财税〔2010〕110号（促进节能服务产业发展）

• 2011年
  
  
  

财税〔2011〕3号（中央所属转制文化企业名单）
财税〔2011〕13号（中国联合网络通信集团有限公司转让CDMA网及其用户资产企业合并资产整合)
财税〔2011〕27号（81家中央所属转制文化企业名单）
财税〔2011〕100号（软件产品）
财税〔2011〕116号（中国邮政集团公司邮政速递物流业务重组改制）
财税〔2011〕120号（中央所属转制文化企业名单）
财税〔2011〕137号（蔬菜流通环节）

• 2012年
  
  

财税〔2012〕15号（增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额）
财税〔2012〕75号（部分鲜活肉蛋产品）
财税〔2012〕97号（熊猫普制金币）

• 2013年
  
  

财税〔2013〕53号（中国邮政储蓄银行改制上市）
财税〔2013〕56号（中国信达资产管理股份有限公司等4家金融资产管理公司）

• 2014年
  
  
  

财税〔2014〕38号（免征储备大豆）
财税〔2014〕51号（横琴 平潭开发有关增值税和消费税政策）
财税〔2014〕57号 (简并征收率）
财税〔2014〕84号（文化体制改革中经营性文化事业单位转制为企业）

• 2015年
  
  
  

财税〔2015〕35号（原油和铁矿石期货保税交割业务）
财税〔2015〕73号（新型墙体材料增值税政策的通知）
财税〔2015〕74号（风力发电增值税政策的通知）
财税〔2015〕78号（资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录），资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录

• 2016年
  
  
  

财税〔2016〕19号（农村饮水安全工程建设运营）
财税〔2016〕46号（营改增金融）
财税〔2016〕52号(促进残疾人就业)，总局公告2016年第33号
财税〔2016〕70号（金融同业往来）
财税〔2016〕73号(边销茶)
财税〔2016〕81号（继续执行光伏发电）
财税〔2016〕82号（高校学生公寓和食堂）
财税〔2016〕83号（部分营业税和增值税政策到期延续问题）
财税〔2016〕89号（科技企业孵化器税收政策）
财税〔2016〕94号（供热企业增值税 房产税 城镇土地使用税）
财税〔2016〕97号 （国产抗艾滋病病毒药品）
财税〔2016〕98号（国家大学科技园）
财税〔2016〕141号（大型客机和新支线飞机）
总局公告2016年第8号（兽用生物制品）
总局公告2016年第54号（自来水水费）

• 2017年
  
  
  

财税〔2017〕35号（有线电视收视费）
财税〔2017〕36号（新疆大巴扎）
财税〔2017〕44号（农村金融优惠）
财税〔2017〕46号（退役士兵）
财税〔2017〕48号（小额贷款公司）
财税〔2017〕49号（支持创业就业）
财税〔2017〕60号（北京2022年冬奥会和冬残奥会税收政策）
财税〔2017〕77号（小微融资）
财税〔2017〕90号（租入固定资产进项抵扣）

• 2018年
  
  
  

财税〔2018〕32号（调整增值税税率）
财税〔2018〕38号(动漫增值税）
财税〔2018〕47号（抗癌药品增值税）
财税〔2018〕53 号（宣传文化）
财税〔2018〕91号(金融机构小微企业贷款利息收入）
财税〔2018〕94号（社保基金有关投资业务)
财税〔2018〕95号（基本养老保险基金有关投资业务）
财税〔2018〕97号（涉农贷款增值税）
财税〔2018〕108号（境外机构投资境内债券市场）
财税〔2018〕119号（第七届世界军人运动会）
财税〔2018〕120号(科技企业孵化器 大学科技园和众创空间）
总局公告2018年第24号（进口租赁飞机）
总局公告2018年第42号（中外合作办学）

• 2019年
  
  

财税〔2019〕13号（小微）
财税〔2019〕20号（养老机构免征增值税等）
财税〔2019〕21号（自主就业退役士兵创业就业）
财税〔2019〕22号（重点群体创业就业）
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号（深化增值税改革有关政策）
总局公告2019年第4号（小规模纳税人免征增值税）
总局公告2019年第6号（海关特殊监管区域企业增值税一般纳税人资格试点）
财政部 税务总局公告2019年第83号（边销茶生产企业继续免征增值税）
财政部 税务总局公告2019年第87号（生活性服务业加计抵减15%）
财政部 税务总局公告2019年第88号（民用航空发动机、新支线飞机和大型客机）
财政部 税务总局公告2019年第90号（磷石膏资源综合利用产品的优惠政策）
财政部 商务部 税务总局公告2019年第91号（研发机构采购国产设备继续全额退还增值税）
财政部公告2019年第92号（北京2022年冬奥会和冬残奥会税收优惠政策）
财关税〔2019〕38号（调整重大技术装备进口税收政策有关目录）
国家税务总局公告2019年第45号（取消增值税扣税凭证认证确认期限）

• 2020年
  
  

《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第2号）
《重大技术装备进口税收政策管理办法》（财关税〔2020〕2号）
《关于用于新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口捐赠物资办理通关手续的公告》（海关总署公告2020年第17号）
《财政部 海关总署 税务总局关于防控新型冠状病毒感染的肺炎疫情进口物资免税政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第6号）
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第8号）
《关于支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控有关捐赠税收政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第9号）
《财政部 税务总局关于支持货物期货市场对外开放增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第12号）
《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第13号）
《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2020年第5号）
《财政部税务总局关于二手车经销有关增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第17号）
《财政部税务总局海关总署关于杭州2022年亚运会和亚残运会税收政策的公告》（财政部公告2020年第18号）
《关于第18届世界中学生运动会等三项国际综合运动会税收政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2020年第19号）
《关于延续实施普惠金融有关税收优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第22号）
《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第24号）
《关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）
《财政部 税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部 税务总局公告2020年第28号）
《国家税务总局关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（国家税务总局公告2020年第9号）
《财政部 海关总署 税务总局关于海南离岛旅客免税购物政策的公告》（财政部 海关总署 税务总局公告2020年第33号）
《关于2020年中国国际服务贸易交易会展期内销售的进口展品税收优惠政策的通知》（财关税〔2020〕36号）
《财政部 税务总局关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第40号）
《海南离岛免税店销售离岛免税商品免征增值税和消费税管理办法》（国家税务总局公告2020年第16号）
财关税〔2020〕38号 （中国国际进口博览会展期内销售的进口展品税收优惠政策）