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明确!合同必须这么签才能省下印花税
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明确!合同必须这么签才能省下印花税
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李威03
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2024-1-24 14:05:29
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自新
印花税法
实施以来,小编经常会收到类似这样的留言:
的确,印花税改动很大,是会计们目前最关心的税种。那么,在签订合同时,有什么方法可以省印花税呢?
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1
三招
教你
节省印花税!
招数一:合同价款涉及增值税的,不含税价和增值税额分开注明。
如下所示:
为什么价税分开注明就可以节省印花税呢?
根据7月1日刚施行的《中华人民共和国
印花税法
》第五条的规定:
第五条 印花税的计税依据如下:
(一) 应税合同的计税依据,为合同所列的金额,不包括列明的增值税税款;
按照此条规定,以上述合同为例:
如果价税不分开注明,印花税额是1130000*0.03%=339元;
而如果价税分开注明,印花税额是1000000*0.03%=300元。
一份合同省了39元!
招数二:不同的税目事项,分开签订合同,不要签在一份合同上。
例如:甲公司向乙公司购买30000元的棉花,同时又租赁乙公司的仓库储存,租赁费1000元。
那么不同情况印花税缴纳情况如下:
税法依据:《中华人民共和国
印花税法
》第九条
“同一应税凭证载有两个以上税目事项并分别列明金额的,按照各自适用的税目税率分别计算应纳税额;未分别列明金额的,从高适用税率。”
招数三:设置《印花税应纳税凭证登记簿》,把不同的合同类型分类整理好,
以免在缴纳印花税时混淆合同类型而缴错税款
。
这是因为,不同的合同类型适用不同的印花税率,比如买卖合同的税率为万分之三,借款合同的税率为万分之零点五,租赁合同的税率为千分之一。在公司合同量大的情况下,如果不分类整理好合同的类型,会混淆税率,造成多缴或少缴印花税的情况。
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还有疑惑?
印花税官方解答来了!
一、应税凭证如果列明是含税价,那么是否换算为不含税金额征收印花税?
答:
如果应税合同、产权转移书据明确列明增值税税额,则印花税计税依据不含列明的增值税。如果只是列明含税或者税率等,则仍以合同所列金额为计税依据进行申报,而
不是换算为不含增值税金额
。
二、我公司签订应税合同所列的金额与实际结算金额不一致,如何确定印花税的计税依据?
答:
应税合同、应税产权转移书据所列的金额与实际结算金额
不一致,不变更应税凭证所列金额的,以所列金额为计税依据
;
三、我企业在签订合同时未列明货款金额,并和对方企业约定实际结算时再确定金额,请问如何进行印花税申报?
答:
应税合同、产权转移书据未列明金额,在后续实际结算时确定金额的,纳税人应当于书立应税合同、产权转移书据的首个纳税申报期申报应税合同、产权转移书据书立情况,在
实际结算后
下一个纳税申报期,
以实际结算金额计算申报缴纳印花税
。
四、如果应税凭证涉及多个当事人,怎么征收印花税?
答:
同一应税凭证由两方以上当事人书立的,
按照各自涉及的金额分别计算应纳税额
。如果应税凭证未列明纳税人各自涉及金额的,以纳税人平均分摊的应税凭证所列金额(不包括列明的增值税税款)确定计税依据。
五、未履行的合同能否退印花税?
答:
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第三条第七款,未履行的应税合同、产权转移书据,已缴纳的印花税
不予退还及抵缴税款
。
六、企业之间的订单、要货单需要缴纳印花税吗?
答:
根据《财政部 税务总局关于印花税若干事项政策执行口径的公告》(财政部 税务总局公告2022年第22号)第二条第二款,企业之间书立的
确定买卖关系、明确买卖双方权利义务
的订单、要货单等单据,且
未另外书立买卖合同的,
应当
按规定缴纳印花税
。
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收藏!
最全印花税税收优惠
来源:本文由税来税往整理发布,素材来源:财务第一教室,税务大讲堂,梅松讲税,税台,财务经理人,税务经理人等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥,请联系删除。
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