税收宣传进“越马”

浙江政策君

11月26日上午7时30分，2023喜临门绍兴马拉松赛（以下简称“越马”）鸣枪开跑。2.5万名跑友齐聚这座千年古城，用轻快的脚步丈量稽山鉴水的人文风土，以最佳的状态感受东方水城的独特魅力。
在开赛前以及赛事间隙，绍兴税务干部走进赛场送政策、做宣讲、解难题，以多种形式宣传税费优惠政策，让税收服务与“越马”一同奔跑，让便民办税春风吹进更多人心里。

绍兴税务干部为服务赛事的商户摊位及越马志愿者宣讲支持小微企业和个体工商户发展的税收新政、重点群体就业创业等税收优惠政策，面对面演示了电子税务局、个税小程序等“非接触式”办税渠道的操作流程，得到了商户们的一致点赞。

在开展税收宣传服务的同时，由绍兴税务干部职工及其亲友组成的“税务跑团”，也成为了“越马”一道靓丽的风景线。他们团结奋进、相互鼓励、勇往直前，在规定时间内完成所报项目赛程，展示了新时代绍兴税务干部的良好精神风貌。
有关“马拉松”的政策更新啦！
Q1
举办马拉松赛事需要缴纳增值税吗？
需要！根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的有关规定，体育服务是指组织举办体育比赛、体育表演、体育活动，以及提供体育训练、体育指导、体育管理的业务活动，因此举办马拉松赛事属于提供体育服务，一般纳税人按6%税率计算销项税额。不过，当一般纳税人提供文化体育服务时，可以选择简易计税，以收取全部价款和价外费用为销售额，征收率为3%，但选择简易计税后36个月内不能更改。此外，小规模纳税人在2027年12月31日前按1%征收率缴纳增值税。
Q2
作为商家，我想出租马拉松沿途广告位，需要缴纳增值税吗？
需要！根据相关文件规定，将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。
不过这个也要分情况，如果是出租建筑物、构筑物等不动产的广告位，一般纳税人要按照不动产租赁服务的税率9%缴纳增值税，如果出租的不动产是2016年4月30日前取得的，还可以选择按5%的征收率适用简易征收。如果是出租飞机、车辆等有形动产的广告位，一般纳税人要按照提供有形动产租赁服务的税率16%缴纳增值税。此外，小规模纳税人在2027年12月31日前按1%征收率缴纳增值税。
Q3
作为赞助商，我在马拉松沿途免费给运动员提供饮料和零食，是不是可以免征增值税呢？
不可以哦！根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》规定，单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，一般纳税人要按13%的税率缴纳增值税，小规模纳税人在2027年12月31日前按1%征收率缴纳增值税。由于赞助商一般是将自产货物用于赞助，因此属于自产货物无偿赠送的情形，虽然没有取得销售收入，也需要按未开票销售收入申报缴纳增值税。
Q4
我是参赛运动员，在比赛中获得奖金需要缴纳个人所得税吗？
需要！根据《个人所得税法实施条例》的规定，偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其它偶然性质的所得。运动员获得的奖金属于偶然所得的一种。包括现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。取得偶然所得的个人为个人所得税的纳税义务人。偶然所得没有起征点，按取得的收入额适用20%的比例税率计算缴纳个人所得税，由支付单位和个人代扣代缴。
当然，如果这笔奖金是由省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的，那么按照个人所得税法，就可以免税啦！
Q5
我是外籍运动员，那是不是不用在中国缴纳税款了？
当然不是。根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。所以，外籍运动员在我国境内的比赛中获得的奖金，也是要按照我们国家的有关规定缴纳个人所得税的。

供稿：绍兴市越城区局、柯桥区局