国际税收资讯 第257期

天竺语税

作者：王雯珺
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EAEU
欧亚经济联盟发布增值税数字服务清单（增值税）


欧亚经济联盟（EAEU）委员会理事会正式发布了增值税数字服务清单（此前报道，请参见2023年10月2日新闻《 EAEU批准增值税数字服务清单》）。
该清单包含14类通过信息网络技术提供的服务，例如：

• 提供各类软件、游戏和信息数据库的使用权；
  
  
• 广告服务以及为各类的软件、游戏和信息数据库提供云空间；
  
  
• 提供发布销售/购买商品、服务、产权信息的平台；
  
  
• 为买卖双方建立联系和完成交易提供技术、组织、信息等服务（包括实时运行的交易平台）；
  
  
• 为个人或企业在信息网络活动提供必要支持，如提供电子资源、保障对其他用户可访问性；
  
  
• 信息的存储和处理；
  
  
• 为信息系统发布信息提供实时算力；
  
  
• 提供域名和托管服务；
  
  
• 管理网站和信息系统；
  
  
• 提供自动化服务（例如搜索引擎、翻译）；
  
  
• 提供电子出版物和音像作品的使用权；
  
  
• 提供潜在买家的数据；
  
  
• 授予对搜索引擎的访问权限；以及
  
  
• 提供维护网站统计数据的服务。
  
  

根据新规定，欧亚经济联盟内的跨境交易增值税将在清单中所列数字服务的买方所在地征收。
该清单于2023年10月10日发布，将于正式发布后30日内生效，但不得早于引入数字服务增值税处理的决定书生效之日。该清单自生效的次月首日起适用。
注：2022年12月9日，《欧亚经济联盟条约》协定修订了关于数字服务增值税处理的规定。亚美尼亚、白俄罗斯和俄罗斯批准了该协定。哈萨克斯坦和吉尔吉斯斯坦预计将在2023年底前批准该协定。

（消息来源：IBFD 2023.10.18）
2
Serbia
塞尔维亚实施消费税改革，对各种产品实施新规定（消费税）

塞尔维亚最近修订了消费税，对产品类别进行了调整，新法案自2023年10月1日起生效。石油产品、咖啡、香烟和烟草产品的消费税将增加8%，具体税率根据产品类型而有所不同。
酒精饮料的消费税如下：

• 烈性酒精饮料：20°C时每百升纯酒精49.950第纳尔（RSD）。
  
  
• 低度酒精饮料（酒精含量低于5%）：24.99 第纳尔/升。
  
  
• 啤酒产品：28.55 第纳尔/升。
  
  

此外，塞尔维亚根据理事会第2003/96/EZ号指令，自2025年1月1日起扩大消费税范围，将终端消费的天然气纳入征税范围。此外，自2024年1月1日起，将对尼古丁袋征收消费税。
与此同时，为了简化消费税管理，塞尔维亚将从2024年10月1日起实施集中式电子系统（e-akciza）。该系统由财政部监管，将强制存储所有相关的消费税数据。
该调整是由塞尔维亚议会于2023年9月6日通过的《消费税法修正案》引入，并在2023年9月6日《塞尔维亚共和国官方公报》第75号上公布，可在此处访问（仅塞尔维亚语）。该法于2023年9月14日生效。
注：1第纳尔= 0.0090美元

（消息来源：IBFD 2023.10.18）
3
OECD
经合组织出版环境税收核算方法指南（其他）

经合组织发表了一份关于编制环境税收收入账户的方法指南（“指南”）。报告解释说，这些准则符合环境经济核算制度、国民核算制度，并在某种程度上符合现有的国内和国际数据库和手册。
该指南以欧盟统计局编制与环境有关的税收核算的统计指南为基础，但在两个方面存在分歧。首先，对温室气体排放征收的税收收入进一步细分为与能源相关、与能源无关的收入。其次，增加了四个“备忘录项目”（即不改变环境相关税收总额的明细项目），包括土地税、石油和天然气开采税、资源租金税和环境相关税基增值税税率上调。
根据该报告，2018—2019年准则的试点应用表明，在具有不同经验水平的国家遵循准则是可行的，即使可能需要一些额外的努力。
（消息来源：IBFD 2023.10.23）
4
Tunisia
突尼斯2024年财政法案：间接税——政府批准增值税改革（增值税）
2023年10月15日，突尼斯政府通过了并向国会提交《2024年财政法案》。该财政法案修订了间接税，包括增值税，要点总结如下。

• 将每月电子申报增值税的截止日期（总收入10万元第纳尔或以上的纳税人应进行申报）缩短至产生收入的次月20日（而非28日）。
  
  
• 将进口纯电动汽车和摩托车的增值税税率从19%降至7%。
  
  
• 将对旅游餐厅和咖啡店征收的3%（以前为1%）销售税扩大到旅游住宿、2、3类咖啡店以及软饮料和酒精饮料制造业。除了传统的受欢迎的糕点制造业外，对夜总会和糕点制造商的销售税率也定为5%。
  
  

财政法案可在此查阅（仅阿拉伯文）。
关于其他措施，请参见2023年10月23日新闻《突尼斯公布2024年财政法案》。
注：1 突尼斯第纳尔=0.3163美元

（消息来源：IBFD 2023.10.23）
5
Greece
希腊提出职业保险基金津贴累进税制（其他）
希腊劳动和社会保障部发布社会保障法案的主要条款。
根据该法案，职业保险基金根据投保人的投保年限提供的保险金将实行累进税制。个人投保职业保险基金或团体保险合同的时间越长，税率越低，旨在鼓励长期储蓄。此外，还为领取养老金的人员提供额外的税收优惠，以确保他们在退休后可获得补充收入。
对于职业保险基金领取的保险金，税收规定如下：

• 对于0-5年的保险：一次性征收20%的税款，养老金征税10%；
  
  
• 对于6-15年的保险：一次性征收15%的税款，养老金征税7.5%；
  
  
• 对于16-25年的保险：一次性征收10%的税款，养老金征税5%；
  
  
• 对于26年及以上的保险：一次性征收5%的税款，养老金征税2.5%。
  
  

该法案的旨在促进希腊职业保险基金的发展。
该部于2023年10月19日发布的新闻稿可在此处查阅（PDF 格式，仅希腊语版本）。

（消息来源：IBFD 2023.10.24）
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