税务行政复议及诉讼程序各阶段需提交资料清单

法税先锋刘金涛

税务行政复议及诉讼程序
各阶段需提交资料清单
一、税务行政复议阶段
（一）申请人
1、《税务行政复议申请书》（一般一式两份即可，若经过市局重审，则建议增加一份）。
2、《纳税担保书》、《纳税担保财产清单》（对税务行政处罚提起复议，不需要提交本资料）。
3、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》复印件（一般一式二份即可，若经过市局重审，则建议增加一份）。
4、申请人身份证明复印件（若为单位，则需要提供营业执照或事业单位法人证书，另外需要单位法定代表人/主要负责人身份证明书。后者部分税务局不做要求）。
5、授权委托书原件一份和受托人身份证明复印件一份（若受托人为近亲属，应提交与当事人存在近亲属关系及当事人不能自行申请的证明材料；若受托人为律师，律师需要提交所函及律师证复印件，并交验律师证原件）。
（二）被申请人
在收到复议机关作出的《行政复议答复通知书》后，被申请人应10日内提出《行政复议答复书》，并提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料。
二、税务行政诉讼之一审阶段
（一）原告
1、《起诉状》（一般一式两份，若经过市局重审，则建议增加一份。部分法院甚至要求在此基础上再增加两份。）
2、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《税务行政复议决定书》复印件一份。
3、原告身份证明复印件（若为单位，则需要提供营业执照或事业单位法人证书，另外需要单位法定代表人/主要负责人身份证明书。）。
4、授权委托书原件一份和受托人身份证明复印件一份（若受托人为近亲属，应提交与当事人存在近亲属关系及当事人不能自行申请的证明材料；若受托人为律师，律师需要提交所函及律师证复印件，并交验律师证原件）。
（二）被告
1、《答辩状》原件（一般按一案一式两份准备即可，注意税务处理为一案，行政处罚为一案，下同）。
2、《统一社会信用代码证书》复印件（若行政处罚和处理同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
3、《法定代表人身份证明》原件一份（部分法院提出需要提供）。
4、《行政机关负责人出庭应诉证明书》原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
5、《授权委托书》及行政机关法定代表人和出庭负责人身份证明原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
6、《律师事务所函》原件及律师证复印件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
7、作出处理、处罚及复议决定所依据的事实证据及规范性文件（一般是一案两份，建议增加两份，一份供自己出庭时翻阅，一份存档）。
三、税务行政诉讼之二审阶段
（一）上诉人（假定原告不服提出上诉）
1、《上诉状》（一般一式两份，若经过市局重审，则建议增加一份。部分法院甚至要求在此基础上再增加两份）。
2、《一审判决书》复印件（一般一份即可。）
3、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》复印件（一般一份即可）。
4、原告身份证明复印件（若为单位，则需要提供营业执照或事业单位法人证书，另外需要单位法定代表人/主要负责人身份证明书。要求）。
5、授权委托书原件一份和受托人身份证明复印件一份（若受托人为近亲属，应提交与当事人存在近亲属关系及当事人不能自行申请的证明材料；若受托人为律师，律师需要提交所函及律师证复印件，并交验律师证原件）。
（二）被上诉人（假定被告为被上诉人）
1、关于《答辩状》（《行政诉讼法》没有明确要求，但个人建议提交，并就原行政行为合法性及一审判决准确发表书面意见，也可不提供《答辩状》）。
2、《统一社会信用代码证书》复印件（若行政处罚和处理同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
3、《法定代表人身份证明》原件一份（部分法院提出需要提供）。
4、《行政机关负责人出庭应诉证明书》原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
5、《授权委托书》及行政机关法定代表人和出庭负责人身份证明原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
6、《律师事务所函》原件及律师证复印件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
四、申请再审程序
（一）申请人（假设原告不服，申请二审法院的上一级法院再审）
1、《再审申请书》原件（份数以被申请人人数+2份为原则，部分法院会增加一份）。
2、一审、二审裁判文书复印件两份。
3、《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》复印件一份（没有法律规定需要提交，但部分法院要求提交）。
4、申请人身份证明复印件（若为单位，则需要提供营业执照或事业单位法人证书，另外需要单位法定代表人/主要负责人身份证明书）。
5、授权委托书原件一份和受托人身份证明复印件一份（若受托人为近亲属，应提交与当事人存在近亲属关系及当事人不能自行申请的证明材料；若受托人为律师，律师需要提交所函及律师证复印件，并交验律师证原件）。
（二）被申请人
1、《再审答辩状》原件（份数以申请人人数+2份为原则，部分法院会增加一份）。
2、《统一社会信用代码证书》复印件（若行政处罚和处理同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
3、《法定代表人身份证明》原件一份（部分法院提出需要提供）。
4、《行政机关负责人出庭应诉证明书》原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
5、《授权委托书》及行政机关法定代表人和出庭负责人身份证明原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
6、《律师事务所函》原件及律师证复印件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
五、审判监督程序-抗诉
（一）申请人（假定原告不服提出抗诉申请）
1、《审判监督申请书》原件（份数以被申请人人数+2份为原则，部分法院会要求增加一份。）
2、一审、二审、再审裁判文书复印件两份（依法本不应提交再审裁判文书的，但部分法院会要求提供。）
3、《法院受理再审申请通知书》复印件两份（如果没有，可以不提供）。
4、申请人身份证明复印件两份（若为个人，提供身份证复印件；若为单位提供营业执照或事业单位法人证书）。
5、《授权委托书》及行政机关法定代表人和出庭负责人身份证明原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
6、《律师事务所函》原件及律师证复印件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
（二）被申请人
1、《抗诉答辩意见》原件
2、《统一社会信用代码证书》复印件（若行政处罚和处理同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
3、《法定代表人身份证明》原件一份（部分法院提出需要提供）。
4、《行政机关负责人出庭应诉证明书》原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
5、《授权委托书》及行政机关法定代表人和出庭负责人身份证明原件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份；否则，提供一份即可）。
6、《律师事务所函》原件及律师证复印件（若行政处罚和处理决定同时被诉，则提供两份份，否则提供一份即可）。
以上根据《行政复议法》、《行政诉讼法》、《税务行政复议规则》等规定，结合笔者多年工作经验总结。鉴于存在同一法律规定被不同司法人员作出不同解读的情形，所以，上述总结仅可供参考。保险起见，建议在提诉前，前往法院、检察院窗口索取详细清单，以供确定之用。