2010年-2015年公司虚开发票套取现金供股东家庭开支被查：实为利润分配

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决定书文号 ***税稽三 罚 〔2023〕 *** 号
案件名称 ***电力控制设备有限公司-发票违法
处罚类别 一般程序处罚
处罚事由
1：收用虚开的增值税普通发票 2010年1月至2015年12月经营期间，你单位虚构经营业务活动，以支付开票费12%的方式，取得票面销货单位为***科技咨询有限公司虚开的***市增值税普通发票56份，价税合计630万元整。
以上发票进入发票所在年度成本，并于税前扣除。其中分别在2011年、2012年、2013年、2014年，将304000.00元、303000.00元、373000.00元、368000.00元计入研发费用加计扣除。
以上违法事实资金回流详情如下:
你单位以对公汇款的方式向***科技咨询有限公司支付与发票票面价税合计的金额，***公司扣除6%手续费后将剩余的金额汇到陈某某个人银行账户中。
陈某某收取6%的手续费，再将剩余资金以提取现金的方式用***电力控制设备有限公司委托的科技研发项目中。
除此之外，陈某某将184295.00元汇到贺某某妻子乐某某的个人银行卡号上。
上述收用的虚开增值税普通发票金额已入账计入成本并在税前扣除，导致分别少计2010年度至2015年度企业所得税如下表所示（金额单位：元）。年份 2010 2011 2012 2013 2014 2015 合计 少缴 企业所得税 41800.00 228960.00 238250.00 293250.00 559500.00 487500.00 1849260.00
2、未代扣代缴个人所得税
2010年至2015年经营期间，你单位通过虚构经济业务，收受***科技咨询有限公司的虚开增值税普通发票并在账面上虚列费用，从而将184295.00元***公司的回流资金通过陈某某汇到贺文荣妻子乐某某的个人银行卡号上，该批资金用于贺某某家庭支出，实际为利润分配，未代扣代缴个人所得税（利息、股息、红利所得）。
2010年至2015年各年度少代扣代缴的个人所得税应纳税所得额以及个人所得税（利息、股息、红利所得）如下表所示。2010 2011 2012 2015 合计 未代扣代缴的个人所得税应纳税所得额 45890.00 10874.00 5162.00 122369.00 184295.00 个人所得税税额 9178.00 2174.80 1032.40 24473.80 36859.00
处罚依据 《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款、第六十九条、《中华人民共和国行政处罚法》第三十二条第（一）项之规定
行政相对人名称 ***电力控制设备有限公司
行政相对人代码 91330***59995G
法定代表人姓名 贺某某
处罚结果
1、对上述违法事实一，处以所偷企业所得税1849260.00元80%的罚款，计1479408.00元。
2、对上述违法事实二，处以少代扣代缴的个人所得税（利息、股息、红利所得）36859.00元50%的罚款，计18429.50元。
以上共处以罚款1497837.50元。
处罚机关 国家税务总局***市税务局第三稽查局
处罚日期 2023-6-2