员工的出差补贴，需要走“发票报销”吗？税局明确了！

李威03

每日免费直播课?
点击下方 预约  按钮
即可在直播时收到温馨提醒啦??


很多粉丝说员工的出差补贴需要发票才能税前扣除，是这样吗？一起跟小编看看税局的答复~

01
出差补贴要不要发票报销？
税局明确了！

问题内容：
公司差旅制度规定员工根据实际出差给与100元每天的餐费补助，随差旅费发放，这部分需要提供发票吗？需要缴纳个人所得税吗？
税局答复：
根据相关规定，企业可以参照国家有关规定制定本单位差旅费管理办法。对能够提供差旅费起止时间、地点等相关证明材料，按差旅费管理办法发放的差旅费，准予税前扣除。差旅费开支范围包括城市间交通费、住宿费、伙食补助和公杂费。个人取得规定标准范围的差旅费津贴不征收个人所得税，超过标准部分并入取得当月工资薪金计算缴纳个人所得税。
根据《财政部、国家税务总局关于误餐补助范围确定问题的通知》(财税字〔1995〕82号)规定：“国税发〔1994〕89号文件规定不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐费。一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工资、薪金所得计征个人所得税。”
根据税务局的回复，给大家总结如下：


02
企业该如何制定差旅津贴标准？
首先明确第一点，个人所得税与企业所得税政策，都没有制定过差旅费津贴的标准，也没有授权税务总局、省及省以下税务机关制定此类标准。
其次明确第二点，国家和税务局并没有权力替企业制定出差人员差旅费标准，或者要求企业执行政府相关部门制定的公务人员差旅费标准。按《公司法》的规定，公司自主经营权不受影响。
也就是说，企业的差旅费津贴可以自己制定，但是，在征税问题上，税务的权力是很大的，税企就算对标准高低的意见达不成一致，税务也有权按其认定征税。当然，纳税人如果对税务的核定有异议，可以按规定进行复议甚至诉讼。
1、自行制定标准
浙江省税务局答复（2019-12-05）：如企业自己有相应的规章制度规定差旅费的合理标准，可以照此确定。


2、参照行政机关执行
同样来自于浙江省税务局上述答复：如没有规章制度，可参照行政机关的标准。
3、按照真实性、合理性原则掌握
安徽省税务局答复（2020-08-04）：根据上述文件（“国税发〔1994〕89号”、“财税字〔1995〕82号”）规定，企业实际发生的，在合理的标准范围内的差旅费津贴不征税。
您可根据您企业的实际情况联系主管税务机关核实当地的征收标准。



03
定了！
差旅费最新入账、报销和涉税处理！







来源：本文由税来税往整理发布，素材来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人等。内容仅供读者学习、交流之目的。如有不妥，请联系删除。

?【每日直播分享】
【大数据下的预警指标和虚开判定与防范】

内容大纲：
?一、与虚开发票有关的预警指标
?二、税法与刑法虚开发票的认定
?三、财务人员如何规避风险与自保

?点击下方视频号预约?