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向员工设立的个体户采购,以采购款发放薪酬,IPO前补税800万
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(三)说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程,涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向,税款缴纳情况及合规性,本次申报对相关人员资金流水核查情况;员工设立控制的个体工商户基本情况,对应具体员工姓名和岗位职级,对相关人员及其近亲属和相关个体工商户的资金流水核查情况,相关个体工商户自设立以来与发行人业务和资金往来情况,除以采购方式发放职工薪酬外,是否存在其他虚增收入、虚减成本的情形
1、说明通过对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程,涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向,税款缴纳情况及合规性,本次申报对相关人员资金流水核查情况
(1)对员工设立个体工商户采购付款发放职工薪酬的具体过程
为降低薪酬(奖金和提成)发放过程中的个人所得税,自 2015 年度至2018 年度,公司通过向部分员工设立的个体工商户采购(该等采购并无真实交易内容)的方式,把本应支付给员工的薪酬以采购款的名义付给个体工商户,随后由上述个体工商户分别支付给原本需要发放薪酬的员工。2015 年度、2016年度、2017 年度和 2018 年度公司分别通过上述名义采购的方式共发放薪酬527.26 万元、711.47 万元、439.15 万元和 640.43 万元。此种模式下,公司将本主要应计入销售费用、管理费用和研发费用的上述人员薪酬错误的计入到营业成本,且少缴纳了个人所得税。
(2)涉及员工人数、金额及占比,款项最终流向
2015 年度至 2018 年度,发行人通过上述方式发放薪酬涉及的员工人数、金额及占比详细情况如下:
单位:万元、%
序号
| 涉及员工
| 2015 年度
| 2016 年度
| 2017 年度
| 2018 年度
| 金额
| 占比
| 金额
| 占比
| 金额
| 占比
| 金额
| 占比
| 1
| ——
| 54.62
| 10.36
| 32.58
| 4.58
| 29.52
| 6.72
| 35.95
| 5.61
| 2
| ——
| -
| -
| 9.42
| 1.32
| 8.15
| 1.86
| 0.04
| 0.01
| 3
| ——
| -
| -
| -
| -
| 10.27
| 2.34
| 50.41
| 7.87
| 4
| ——
| 5.93
| 1.12
| 43.05
| 6.05
| 60.00
| 13.66
| 55.90
| 8.73
| 5
| ——
| -
| -
| 12.86
| 1.81
| 8.98
| 2.04
| -
| -
| 6
| ——
| 309.72
| 58.74
| 0.04
| 0.01
| 89.54
| 20.39
| 195.91
| 30.59
| 7
| ——
| 1.52
| 0.29
| 3.44
| 0.48
| 7.70
| 1.75
| 10.62
| 1.66
| 8
| ——
| 39.05
| 7.41
| 51.12
| 7.18
| 32.85
| 7.48
| 54.76
| 8.55
| 9
| ——
| -
| -
| -
| -
| 8.06
| 1.83
| 50.39
| 7.87
| 10
| ——
| -
| -
| 25.06
| 3.52
| 10.65
| 2.42
| 6.3
| 0.98
| 11
| ——
| 34.56
| 6.55
| 52.70
| 7.41
| 60.99
| 13.89
| 62.58
| 9.77
| 12
| ——
| 47.75
| 9.06
| 122.09
| 17.16
| 74.06
| 16.86
| 53.23
| 8.31
| 13
| ——
| -
| -
| -
| -
| 0.00
| 0.00
| 40.82
| 6.37
| 14
| ——
| -
| -
| 160.28
| 22.53
| 10.00
| 2.28
| 8.41
| 1.31
| 15
| ——
| -
| -
| 105.17
| 14.78
| 3.30
| 0.75
| -
| -
| 16
| ——
| -
| -
| -
| -
| 3.72
| 0.85
| 11.95
| 1.87
| 17
| ——
| -
| -
| -
| -
| -
| -
| 0.42
| 0.07
| 18
| ——
| -
| -
| 60.61
| 8.52
| -
| -
| -
| -
| 19
| ——
| 20.71
| 3.93
| 20.20
| 2.84
| 6.43
| 1.46
| -
| -
| 20
| ——
| 13.41
| 2.54
| 1.49
| 0.21
| -
| -
| -
| -
| 21
| ——
| -
| -
| -
| -
| 5.60
| 1.28
| -
| -
| 22
| ——
| -
| -
| 11.37
| 1.60
| 7.83
| 1.78
| -
| -
| 23
| ——
| -
| -
| -
| -
| 1.49
| 0.34
| 2.75
| 0.43
| 合计
| 527.26
| 100.00
| 711.47
| 100.00
| 439.15
| 100.00
| 640.43
| 100.00
| 注:员工姓名公司已申请豁免披露。
上述款项实际为相应员工的薪酬,员工最终取得上述资金后主要用于家庭消费支出及理财等。
(3)税款缴纳情况及合规性
为规范上述薪酬核算,发行人对上述情况进行了自查,分别核算所涉及的员工各期的实际薪酬情况,并根据其实际薪酬情况向税务部门补交了各期的个人所得税,补交情况如下:
补交期间
| 2015~2016 年度
| 2017 年度
| 2018 年度
| 补税金额(万元)
| 481.24
| 122.27
| 205.28
| 上述税款的缴纳系发行人进行的自查补税行为,不涉及税收违规行为,也不涉及行政处罚,发行人已经取得 2020 年度至 2022 年度税收无违规证明,上述情形不构成本次发行及上市的法律障碍。
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