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[每日一税]
【20230801 每日一税】小规模纳税人的增值税销售额计算规则(含特殊计算方法)
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李威03
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精选公众号文章
公众号名称:
每日一税
标题:
【20230801 每日一税】小规模纳税人的增值税销售额计算规则(含特殊计算方法)
作者:
发布时间:
2023-08-01 06:59
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MzA4ODgwMzk3MQ==&mid=2649681666&idx=1&sn=159a5b580660dfc9b81e7f0bbd88c6a7&chksm=883ed0eebf4959f815559023c38db1490bb0b167f5779cc5fee4130d5610d184d8c8a923a84d#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
【20230801 每日一税】
小规模纳税人的增值税销售额计算规则(含特殊计算方法)
文/
小陈税务
这是《每日一税》为您服务的3392天,愿今天又是美好的一天。
编者按:2023年7月30日,
小陈税务
老师在其微信公众号《
小陈税务
08》发布《如何计算:超了500万,可能就来不及了!》一文,剖析了年销售额的确认规则。 现予整理转发,与大家共飨。
【政策】
增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下,其中
年应税销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额,
包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。
【销售额】
小规模纳税人,不同开票情形下,3%征收率的应税销售收入增值税销售额计算方式
情形一:开具1%征收率增值税专用发票
不含税销售额=含税销售额/(1+1%)
情形二:开具3%征收率增值税专用发票
不含税销售额=含税销售额/(1+3%)
情形三:2023年1月1日起至《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(
财政部 税务总局公告2023年第1号
)发布前,已开具免税增值税普通发票或3%征收率增值税普通发票
不含税销售额=含税销售额/(1+1%)
情形四:
财政部 税务总局公告2023年第1号
公告发布后,则普通发票可分为以下两种情形:
1.常见情形:开具1%征收率增值税普通发票
不含税销售额=含税销售额/(1+1%)
2.需纠正的错误开票行为:开具3%征收率增值税普通发票,应收回发票,并在当月作废或者隔月红冲
不含税销售额=含税销售额/(1+3%)
情形五:按照未开票收入申报
不含税销售额=含税销售额/(1+1%)
【补充政策】
《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》(
财政部 税务总局公告2023年第1号
):自2023年1月1日至2023年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征率预缴增值税。
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