国际税收资讯 第239期

天竺语税

作者：李旭红 罗莹


1
United States
美国：蒙大拿州2024/2025年度预算拨款10亿美元用于降低个人所得税最高税率（个人所得税）
  
  2023年6月14日，美国蒙大拿州州长格雷格·吉安福特签署了该州2024和2025财年140亿美元的预算，其中1亿多美元拨款用于将该州个人所得税最高边际税率从6.75%降至5.9%，是该州历史上最大规模的减税，自2024年1月1日起生效。
  预算还拨款实施2023年3月颁布的各项所得税和财产税减免措施，包括以下新政：
  所得税抵免从3%增加至10%，适用于2023年12月31日之后的所得税年度；
  在2023年和2024年向房屋所有者的主要住所提供500美元的房产税退税；
  为蒙大拿州居民提供最高1,250美元的个人所得税退税；
  简化该州复杂的资本利得税税制；
  自2024年1月1日起，将商业设备免税额从30万美元增加到100万美元，从而减轻5,000多家小型企业、农场和牧场的税收负担。
  此外，预算还将投资于卫生保健和基础设施维修等产业。
（消息来源：IBFD 2023.06.16）


2
Switzerland
瑞士选民通过支柱二最低税，日内瓦拒绝征收更高的财富税（支柱二）
  2023年6月18日，瑞士选民通过了关于引入OECD/G20最低税的强制性宪法公投。联邦委员会现在可以通过法令（“最低税条例”）临时引入补足税。
  《最低税条例》预计将于2024年1月1日生效。随后，联邦委员会将在6年内向议会提交法律，以取代《最低税条例》。
  此外，2023年6月18日，日内瓦选民拒绝了一项提案，即在未来10年内，对净财富超过300万瑞士法郎的个人征收的净财富税从每1000瑞士法郎征收44瑞士法郎提高到每1000瑞士法郎征收49瑞士法郎。
  注：1瑞士法郎=1.1139美元
  (消息来源：IBFD 2023.06.19)
3
European Union
欧盟理事会暂停对部分农业和工业产品征收关税（关税）
  2023年6月16日，欧盟理事会决定暂停对部分欧盟以外地区生产的农业和工业产品征收关税，以确保这些产品的充分供应并避免对市场造成干扰。
  基于此，欧盟理事会对理事会条例2021/2278号的附件进行了修订，以便对目前未列入该附件的部分与电池生产有关的产品暂时停征关税。对该附件进行了以下修订：
  (i)调整部分产品的描述和分类，以符合技术产品的发展和市场趋势；
  (ii)删除欧盟不再认可的其他产品暂时停征关税规定。
  暂时停征规定将自2023年7月1日起适用，并将在2023年12月31日前进行审查，以评估欧盟内部综合电池生产行业的发展。
  上述措施在2023年6月21日《欧盟官方公报》上以理事会条例2023/1190形式公布，并于公布后的次日起生效。
  除上述措施外，欧洲联盟理事会还在同一天公布了理事会条例2023/1191，修订了以减税或零税率进口到欧盟的产品配额，旨在确保部分欧盟内部产量不足的农业和工业产品有充足和持续的供应。
  (消息来源：IBFD 2023.06.21)

4
Russia
俄罗斯对船舶修理设备实施增值税零税率（增值税）
  俄罗斯对船舶维修企业的海船、内河航运船舶、混合（河/海）航运船舶和渔船维修工程和服务设定零税率，但这些纳税人必须与工业和贸易部及财政部签订关于自有生产设施发展和现代化的投资协议，并有义务在连续7年内每年至少将这些工程和服务收益的20%用于再投资。
  该协议必须在2024年12月31日之前签订。如果投资协议终止，增值税应纳税额将自协议终止当年的1月1日起按20%的标准税率重新计算。
(消息来源：IBFD 2023.06.23)



5
Spain
西班牙批准电动汽车税收优惠政策并延长部分食品的增值税低税率优惠期限（税收优惠）
  2023年6月29日，西班牙将：（i）基本食品的增值税税率暂时从4%的超低税率降至0%；（ii）油和面食产品的增值税税率从10%的低税率降至5%，低税率适用期限从2023年6月30日延长到2023年12月31日。此外，为促进插电式和燃料电池电动汽车的购买和充电基础设施的安装，批准了以下税收政策：
企业所得税
  对在2023、2024和2025年投入使用的FCV、FCHV、BEV、REEV或PHEV电动汽车和电动汽车充电设施（包括私人和公共用途）加速折旧。可按官方批准的折旧表中规定的最大直线折旧额乘2作为系数进行折旧。
个人所得税
购置符合条件的新电动汽车的税收抵免
  在2024年12月31日前，对新电动汽车的购买价格实行15%的临时税收抵免。该抵免将在车辆登记的纳税期内适用。
  此外，如果在2024年12月31日之前预付了占电动汽车购置价值最少25%的预付款也可享受该项减免。在这种情况下，减免将在支付该款项的纳税期间适用，条件是在支付预付款之后的第二个纳税期结束之前支付剩余款项并购买车辆。
  在上述两种情况下，抵免的最高金额为20000欧元，并且只适用于具有最高售价的合格车辆（如BEV、EREV、PHEV、FCV和FCHV）。抵免金额将由车辆的购置价值确定，包括购置时花费的固定费用和缴纳的税收，减去通过援助计划获得的补贴。
安装电池充电系统的税收抵免
  在2024年12月31日前，对于在纳税人自有财产中安装电动汽车电池充电系统所支付的金额，实行15%的临时税收抵免。
安装电池充电系统的税收抵免
  在2024年12月31日前，对于在纳税人自有财产中安装电动汽车电池充电系统所支付的金额，实行15%的临时税收抵免。
  该项抵免依据为支付给执行安装的个人或企业实体的金额，年度抵免上限为4000欧元（不包括以法定货币支付的现金），减去通过援助计划获得的全部补贴，于安装完成的纳税期适用政策，且不得晚于2024年。
  注：1欧元=1.0907美元
  (消息来源：IBFD 2023.06.30)
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