BVI一夜回到解放前，英国掐住了谁的命门？

税智观察

BVI总理走了，被美国带走了，英国的调查报告来了（请参见美国缉毒署钓鱼执法，BVI总理抓了现行）。
  

Gary 爵士

一、民选政府不靠谱
  
这个报告由BVI调查委员会委员会（COI）委员长Gary Hickinbottom 爵士于2022年4月4日向拦金总督提交，在报告中，Gary 爵士洋洋洒洒900页，历数了现任BVI民选政府（elected government，即构成BVI内阁的当地官员，与英国指派的总督相对应)的几大罪状，并提请总督大人严加管束。
  
Gary 爵士说，受拦金总督委派，本委员会奉命调查BVI官员近年来是否存在严重的不诚信行为，以图提高BVI执法和司法部门的治理和运作水准。经过一年的斗智斗勇，现在已经调查清楚，在治理方面现任政府近年来根本没有做到为人民服务，而是处处践踏开放、透明和法治的原则。民选官员在采购招标、发放补助、官员任命、处置土地、发放居民身份等方面无章可循，恣意妄为。这种情况在所有部门普遍存在，而且在近年来的几届政府中愈演愈烈。造成这种局面，民选政府责无旁贷，而且是有意为之，且不思悔改。为此，我提出四项建议如下：
  
拦金总督

第一，不仅BVI人民不答应，英国政府也有义务保护BVI人民脱离滥用权力的腐朽政府，享受开明的治理。因此本人别无选择，只能建议暂时中止BVI宪法中有关民选政府的内容，直至民选政府能够恢复讲原则为止。中止BVI宪法后，总督将临时执掌原先民选政府的权力，并成立顾问委员会笼络当地贤才，任命高级官员维持治理；

第二，审核并修改现有BVI宪法，以斩草除根；

第三，审核政府的自由裁量权；

第四，对若干政府决策和支出领域深入开展独立审计。
  
Gary 爵士最后说，冰冻三尺非一日之寒，BVI的政治生态积弊甚深，必须彻底肃清。
  


二、另一种放水养鱼
  
这个报告让人失望有木有？就这还900页？干货不多啊！
  
Gary 爵士说，我不是针对你们某个人的，我是针对你们全体。我认为各种腐败不是人的问题，而是体制问题。事实证明了当地的民选政府不可靠，还是大英委派的官员可靠。我的任务不是调查具体的人和具体的事，而是着眼于全体。我的任务已经完成了。接下来是独立审计委员会的事情。
  
不愧是爵士，果然站得高看得远，不是针对某个人而是针对体制。想当年香港回归之前，大英从来没有让港人直接选举过，想必也是觉得民选政府不可靠，也说明大英这个立场至今都没有变过。但是早知如此何必当初？BVI原先是英国直接管辖，1960年获赋予殖民地的地位，到1967年又行政独立。和大英渐行渐远也只有50多年。50年前那时候也没有人逼你，你为啥放手BVI任其独立？如果不让独立，哪来的这个体制问题？

或者说，此一时彼一时。当初放手的时候，BVI除了鸟粪别的没有，谁承想BVI随后成长为全世界数一数二的离岸金融中心。有多少事不可以重来？或者说，这也是一种放水养鱼。离岸金融中心干的终究是个脏活，英国绅士们怕脏了自己的手，因此放手让前殖民地脱离自己之后去干，这跟让现役人员退役后去当雇佣兵是一个套路。

BVI果然没有让大英失望，成长为避税头牌。自从1984年的国际公司法（请参考把公司卖到白菜价的BVI，现在玩不转了）出台以来，BVI成立了超过100万间公司。活跃公司数在2011年曾高达48万，如今虽已跌至40万之下，仍占全球离岸公司的40%。此外，BVI信托在离岸信托方面也是数一数二，对冲基金数量仅次于开曼群岛。IMF估计BVI公司持有的资产高达6,150亿美元。有道是，放水养鱼，水深而鱼肥。
  
三、BVI的大鱼们
  
放水养鱼总有收网的那一天。一网下去，能捞着什么呢？

这6,150亿美元的资产绝大多数并不在BVI，而在别的地方，BVI公司虽然持有这些资产，但都是空壳公司。举个栗子，伦敦切尔西区有一个高档公寓，名为海德公园一号（One Hyde Park)，是世界最贵的房产。这个公寓的一半房产归一家BVI公司所有，这家公司背后是谁？吃瓜群众说不清楚。要能说清楚就不是BVI公司了。设立BVI公司要的就是空壳，不透明的空壳。
  

说到切尔西，就不得不说说切尔西足球队的老板，俄罗斯寡头罗曼·阿布拉莫维奇（Roman Abramovich，外号“阿布”）。2022年3月初英国政府宣布制裁七名俄罗斯寡头，身价94亿美元的阿布位列榜首。悲催的是，阿布有70亿的资产落在英国手里，被英国政府冻结了。想必阿布此刻后悔得想拿头撞墙，悔不该把那么多资产都放在注册于泽西岛的空壳公司名下。泽西岛位于英吉利海峡，是英国的皇家附属地（CD）,与英国海外领地（OT）地位的BVI很类似，都是著名避税地。

空壳公司没有实物资产，但是有信息，特别是所有权信息。如今全球都在反避税。OECD等国际组织开发了很多好用的工具，包括应要求的信息交换（Exchange of Information on Request,简称“EOIR”）和自动信息交换（Automatic Exchange of Information，简称“AEOI”）标准（俗称“CRS”）。有了这些工具，就能从空壳公司中提取信息出来。因此避税港的空壳公司不再是空空如也，而是变成了富矿。掌控了BVI，就等于掌控了矿山。取之不尽，用之不竭。不信你看，每过两年就会泄露出一批文件，以“XX文件”的标题轰动一时，极大地震撼一下世界的政治经济格局。想想这些文件是怎么泄露出来的，就不难理解为什么英国人要卷土重来了。
  
  四、背靠大英好乘凉
  
当初你爱搭不理，现在你高攀不起。大英帝国想卷土重来，BVI人民同意吗？当然有不同意的。这个报告公布之后，当地群众上街游行，表示不走回头路，不受二茬罪（如图）。大英倒是想一夜回到解放前，有阻力啊。
  

但是BVI离不开英国。投资者选择BVI，不是看重当地的自然风光，也不只是为了便利和低税，主要是为了安全。在BVI财产受英国法律保护（请参考鲁南拆解鲁南制药股权大棋（一）-一个目标两个战场），这是重点。英国法律后面有大英的实力背书，这是根本。那么多岛国，为何避税地多是英国血统（请参考避税港，英国范儿才正宗）？原因就在这里。
  
因此，背靠大英好乘凉。一旦和英国闹翻，BVI就不再安全，资本会作鸟兽散。当地精英们不会不明白这个道理。那些反对的声音究竟盖不过精英们的声音。大英在BVI有自己的群众基础，自然会以夷制夷，分而治之。玩了几百年的殖民地，这一套太熟练了，大英闭着眼睛也会。
  
何况50年前的大背景是大英日落西山，美国取而代之，英国被迫收缩战线。如今世界格局不同了，是新冷战背景下的美英另一个蜜月期。有了美国支持，大英胡汉三又回来了。
  
所以英国在BVI达到目的是没有悬念的。
  

五、所守或匪亲，化为狼与豺
  
英国接管BVI之后，又有一批阿布们会遭殃。更悲催的是，比起俄罗斯人来，中国人更喜欢BVI（请参考把公司卖到白菜价的BVI，现在玩不转了），因此BVI的中资公司远远多于俄资公司。要了解BVI对于中国的重要性，有两个排名很能说明问题。一是中国的外商投资（FDI，即“引进来”）来源地排名：第一位是香港，第二位就是BVI。有多少是BVI借道香港的，不知道。二是对外投资（ODI，即“走出去”）目的地排名：BVI在香港和开曼之外位列第三，但是根据本人亲测，这个统计不全面。如果把没有办理正规手续的对外投资算进去，BVI很有可能仍是第二。不管怎么排名，BVI在中国的FDI，ODI以及返程投资链条中，始终是重要的一环。


接下来大英帝国掐住了这一环，未来会对中国企业产生什么影响？我们摸着俄罗斯过河吧，看看大英与俄罗斯之间如何互动。今天发生在俄罗斯身上的一切，未来都会发生在中国身上。

美国缉毒局放出一只蝴蝶，BVI掀起一阵飓风，到了中国这边可能出现一场海啸。在BVI布局的中国企业要有心理准备啊。
  
关于作者：Patrick Zhao,专注国际税务30年，曾任职税局、“四大”和外企，现专职从事国际税务咨询，服务过近百家知名客户，著有《“走出去”企业税务指南》。可通过以下图片中的信息联系作者。


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