智能画像技术和服务推荐技术的税收应用探讨

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引 言
2021年9月，王军局长在《深化税收征管改革顺应人民群众期盼》一文中进一步明确了智慧税务的发展方向：“深化数据分析应用。智慧税务将如同一个拥有数据生命的‘智慧人’，能够及时感知各方需求并自动灵敏地作出反应，为纳税人缴费人提供精细化、智能化、个性化服务，智慧税务将通过‘算法’准确识别个性化需求并精准提供优质服务，就像在网上买了一双鞋，系统就自动推送袜子信息一样，纳税人缴费人通过信息系统了解某一方面的税收政策，系统就可以向其推送与之相关的政策及操作信息。”为了尽快达成智慧税务建设目标，税务机关可以依托大数据和云计算对纳税人进行“画像”，从而科学开展税收分级分类管理和差异化服务，精准识别纳税人特性，做到功能自动推送、信息自动关联、政策定向匹配，助推税收征管方式转变。


一、用户画像及推荐技术概念
交互设计之父库伯（Cooper）提出了用户画像（persona）的概念，他认为用户画像是真实用户的虚拟代表，是一种建立在真实数据上的用户标签模型。余孟杰（2014）认为，用户画像又称用户角色，是一种大数据环境下用户信息标签化方法。一般认为，“用户画像”实质就是将一个事物特征化、数据化的过程，从而方便计算机运用数据计算等方式进行处理和应用。纳税人从办理税务登记开始，在接受税收管理和服务整个过程中，会留下许多痕迹化的记录数据。通过对这些数据进行深入挖掘利用，税务机关可以对纳税人履行遵从义务的情况进行全面“画像”，更好地了解、判断其遵从能力和遵从意愿，更有针对性地开展好管理和服务。
而推荐技术是以“推”为关键，利用知识发现、数据挖掘、人工智能等方法为用户主动提供智能化、个性化服务。构建纳税人动态画像及推荐技术模型的本质是实现纳税人特征可视化和动态化，即从海量数据中发现数据间的关系和关联规则，并通过挖掘这些对应关系，将定性分析转变为定量分析并直观地展现出来。


二、纳税人画像构建过程
及服务推荐技术分析
纳税人画像的构建过程主要是通过采集、分析与处理纳税人在办理涉税事宜过程中的基础数据和行为数据，采用合适的画像算法有效地运用这些数据，充分释放这些数据的潜在效应，找出各项业务办理的共性规律，进而构建纳税人行为标签库，以纳税人行为标签库为基础对纳税人进行个体与群体的粗略画像，实现对纳税人需求的精准预测和个性化纳税服务的精准推送。后期收集纳税人评价反馈信息，对推荐列表中的信息是否满足需求进行统计分析，进而根据反馈数据重新画像并推送新的服务列表，循环反复直至推荐服务与纳税人的实际需求相契合，最终确定纳税人的精细画像。
服务推荐技术能够基于前述纳税人动态标签所构建的画像，选取合适的算法将标签数据定量分析预测纳税人的需求偏好，补充画像信息，并实时跟踪纳税人的需求更新情况，主动为其提供智能化、个性化的服务。推荐技术的核心是推荐算法，根据推荐策略的不同，目前主流的推荐算法可分为协同过滤推荐、基于内容的推荐和组合推荐三类。


三、具体应用
（一）应用大数据技术精准分类纳税人画像
一是要通过建立纳税人涉税行为特征库，采集纳税人涉税行为数据，对纳税人实施“标签化”分类管理。二是要通过为纳税人“画像”以建立纳税人身份档案，充分掌握纳税人纳税贡献、税收遵从度、纳税习惯、违法情况等，以便税务机关据此分析和预判不同维度（行业、规模）纳税人的需求偏好和行为模式，实现纳税服务的精准推送。三是税务机关要及时响应纳税人有关最新税收政策热点咨询的需求，充分利用12366税费服务平台收集、分析纳税人实时服务诉求，做到响应端的分析归纳，促进闭环提升。
（二）优化办税业务智能推送
可通过画像技术，识别纳税人基本的登记信息，区分纳税人性质、注册规模、所属行业、经营范围等信息，预测纳税人所需办理的业务，向纳税人推荐基础业务综合办理、增值税一般纳税人登记套餐、发票票种核定及领用套餐、发票验领套餐、跨区域经营套餐等不同的办税套餐服务，快速完成企业开办事项，及时将纳税人纳入正常管理。
（三）实现信用等级及风险类信息智能推送
一是在事前识别纳税人的“画像”中，重点关注如何提高纳税人信用状况的评估，为其定制个性化的纳税服务和支持。二是在事中纳税服务过程中，充分将人工智能、智能投顾等技术优势与纳税服务连接起来，为纳税人定制具有附加值的综合性纳税服务，赋能纳税人涉税活动。三是在事后税收风险管控环节，发挥区块链技术优势，构建税收风险动态预警监控系统，以精准实施税收监管。同时，还应实现重大税收违法失信案件的信息和当事人名单动态管理，并向存在违法行为的纳税人和可能存在重大涉税风险的纳税人推送最新的公告、信用修复等相关信息，引导纳税人采用正确的信用修复途径，规范市场主体健康发展。
参考文献：
1.单伟力,张晗,李丹.智能画像技术和服务推荐技术在电子税务局中的应用场景探讨[J].税务研究,2022(4):62-68.
2.袁娇,陈俊言,王敏.数字经济时代的税制改革路径：基于税制与征管互动关系的思考[J].税务研究,2021(12):28-34.
3.张建,张瑞琰,李玲.运用“画像”思维促进税收征管方式转变[J].税务研究,2017(12):104-107.
4.余孟杰.产品研发中用户画像的数据模建——从具象到抽象[J].设计艺术研究,2014,4(06):60-64.

责任编辑：周璇

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