减税降费为中小企业发展保驾护航

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引言
今年2月初，国家税务总局副局长王道树在新闻发布会上介绍，2021年新增减税降费约1.1万亿元，为制造业中小微企业办理缓缴税费2162亿元。据工信部近期对2.5万家中小企业调查问卷显示，85.1%的中小企业认为发展环境有所改善，85%的中小企业认为融资环境有所改善，92%的中小企业认为税费负担减轻。工信部数据显示，2021年1—11月，规模以上中小工业企业营业收入、利润总额同比分别增长20.7%、28.2%；两年平均分别增长9.8%、17.1%，体现了中小企业的韧性和活力。本文将聚焦中小企业，探究疫情与减税降费的双重背景下，中小企业受到的影响与未来发展前景。


01
减税降费出台的背景和目的
近几年，我国的中小企业不仅在数量上持续增长，规模也在不断扩大，对于国计民生、经济运行、社会稳定的影响愈发明显。数据显示，我国总共有1.2亿户市场主体，其中，中小企业3000多万户，个体工商户8000多万户，由此可以看出，中小企业在国民经济和社会发展中的作用已经日益显著，对于稳定就业、经济发展都具有重要作用。在蓬勃发展的同时，中小企业有很多地方很难和大企业竞争，如资金力量相对薄弱、筹集渠道较少;规模小导致生产成本相对更高，利润空间较小，市场竞争力较弱;品牌缺乏名气、市场影响力小;通过大数据分析市场的基础薄弱，市场敏锐度相对较差等问题。因此，每年都有很多中小企业经营难以为继。疫情之下的中小企业更是首当其冲，面临发展停滞、物流成本猛涨、资金短缺等困境。
在此背景下，要想稳定经济与民生，实现“市场主体恢复元气、增强活力”十分必要。减税降费政策，可以有效缓解中小企业面临的难题，从最直接的降低税负成本出发，减轻企业负担，推动企业发展，从而也达到保障企业稳定、保障就业市场，保障我国经济在稳定中持续高质高效发展。

02
疫情之下主要减税降费政策
· 为疫情防控保驾护航
对于疫情防控重点保障物资生产企业多方面降低了税负成本，缓解了重点保障物资生产企业的资金压力，保障了疫情防控物资的采购来源;如对参加疫情防治工作的医务人员和防疫工作者取得的临时性工作补助和奖金，免征个人所得税。
· 减轻企业社保费负担
根据国务院联防联控机制新闻发布会公布的信息，通过企业养老、失业、工伤3项社会保险阶段性降费，可以减轻企业负担超过5100亿元。通过降低社会保险费率和阶段性减免社会保险费率政策，可以大大减轻企业的社保费负担。同时，各地方政府在中央指导下统筹地区减征职工基本医疗保险费，也为企业解决了不小的资金难题。
· 帮扶中小企业渡过难关
如降低小规模纳税人的增值税税率，其中受疫情影响最严重的湖北省直接免征增值税，其他省市的小规模纳税人的增值税税率也降低至1%;提升增值税小规模纳税人免征增值税的月销售额至15万元，此外还有对小微企业所得税减免的优惠政策等，为中小企业发展提供了强有力的政策保障。

03
疫情背景下减税降费政策对中小企业的影响
· 帮助中小企业实现公平竞争
在传统的税收制度背景下，中小型企业与大型企业虽然税率一致，但由于中小型企业资金相对薄弱、利润空间小，感受到的税负压力更大。国家聚焦中小企业困境，深化税制改革，出台了一系列精准“滴灌”中小企业的减税降费政策，大大减少了中小企业的税收支出，让中小企业经营者能够将更多资金投入到生产经营活动中。因此，减税降费政策让企业拥有了相对公平的竞争环境，为中小企业的发展蓄力。
· 缓解中小企业资金和成本压力
中小企业一直面临融资难的困境。针对这一问题，税务部门加强了与银行的联动合作，创新推出了“银税互动”，将纳税信用评价结果向银行公开，为纳税遵从度高的中小企业打通融资渠道，为纳税信用等级高的企业拓宽融资渠道。与此同时，国家颁布了一系列扶持小微企业贷款的税收优惠政策，多方面、多渠道发挥税务部门扶持中小企业发展的作用。随着减税降费力度的不断加码，小规模纳税人起征点不断提高、中小微企业所得税税负不断降低，企业所缴纳的税费也大大减少，企业可以将这部分减少的税款来增加投资。通过一系列政策扶持，让中小企业的资金筹集渠道更加丰富、畅通，让市场更具活力。
· 推动企业和社会发展相互促进
中小企业虽然相对于大型企业存在一定劣势，但市场上中小企业的数量不容小觑，中小企业的发展对于社会的稳定和经济发展都具有举足轻重的作用。通过减税降费政策，可以让中小型企业更有竞争力，让市场更有活力，从而推动整体经济运行更加平稳、更具有可持续性。而社会经济的发展必然带来更多商机、为更多中小企业的发展提供良好的营商环境，形成良性循环。

04
中小企业的发展前景
· 优化企业核心业务
对于绝大多数企业而言，要想在激烈的市场竞争中获得生存，一个最强有力的支撑就是核心业务，也是独特的业务才能让其与众不同，脱颖而出。只有核心业务足够的突出，足够地令消费者满意，才能在本行业中以较强的核心竞争力来占有一席之地。所以，为了更好地在小微企业中实施“减税降费政策”，在循序渐进地实施中看到成效，中小企业应找到自己的核心业务，并不断优化核心业务，确保该业务可以应对市场竞争的残酷性与激烈性，充分发挥“减税降费政策”的功效。
· 合理选择产品链接
在“减税降费”背景下，企业不能只顾眼前利益，而是要有长期的发展规划，不断完善自身的产业链，尤其是要合理选择相符的产品链接。如此，不但可以减少原材料的成本，而且可以为后续发展过程中的市场经营活动提供灵活多变的运营模式。另外，为了让“减税降费政策”更能发挥效用，更能为中小企业的持续发展起到推动作用，企业要深挖自己的管理效益，同时发展多元化的经营方向，以确保在当前市场环境下取得良性发展。
· 事前筹划充分享受税收优惠
税务筹划不只是财务应该了解的知识，也是中小企业管理者应具备的管理思维，是合法提升企业竞争力的有力方法，是一种科学有效的管理手段。企业可选择的筹划角度有很多，如可深入了解增值税与企业所得税纳税人身份界定相关政策，在日常经营中结合自身业务实际对于从业人数、资产投资总额等进行事先筹划，以享受优惠政策，减少应纳税额，降低税负。


参考文献
[1]李淑婷.新冠肺炎疫情背景下减税降费政策对中小企业的影响研究[J].财务管理研究,2022(01):115-119.
[2]刘岩.新形势下减税降费政策对小微企业的影响[J].中国乡镇企业会计,2022(01):33-35.

责任编辑：王诗瑶
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