在线人数
2757
Tax100会员
28064
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
精选公众号
›
上市公司披露的个人所得税避税大法
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
354
|
回复:
0
[财税星空]
上市公司披露的个人所得税避税大法
[复制链接]
赵国庆
赵国庆
当前离线
积分
420
487
主题
487
帖子
420
积分
二级税友
二级税友, 积分 420, 距离下一级还需 80 积分
二级税友, 积分 420, 距离下一级还需 80 积分
积分
420
发消息
2021-10-19 11:05:21
|
显示全部楼层
|
阅读模式
精选公众号文章
公众号名称:
财税星空
标题:
上市公司披露的个人所得税避税大法
作者:
发布时间:
2021-10-19
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=MjM5MDczNzY2Ng==&mid=2649201627&idx=1&sn=9980816c0f84e45e4af673a618fe806f&chksm=be530fb6892486a0735fc03fc38f6630dc822428cd12d6758c961d1126cf65764a93d8557572#rd
备注:
-
公众号二维码:
-
上市公司披露的个人所得税避税大法
来源:陇上税语
作者:姜新录
今天浏览我和吴健等老师的合著《企业重组财税处理实务与案例》在京东图书财税书籍排行情况时,发现排行榜前10名中有5个是税收筹划类书籍,此类书籍的销售量都很高,而且一些著名的专家学者也涉足这个领域。莫名其妙的,老姜有很悲哀的感觉。其实,正规的税收筹划绝对是税法所允许的,但大多数的税收筹划在老姜看来就是偷税,至少游走在偷税的边缘。一些不良从业者到处忽悠,推销恶意税收筹划方案。网友邹励川说的好,这种筹划一是让采纳者受伤,二是让这行业掉价。其实在个人所得税领域,并没有多少筹划的空间,以下几种所谓的“避税”大法,是上市公司或拟上市公司在招股说明书等公开资料中披露的真实案例,大家不妨围观下。
一、员工工资场外发
一些公司在生产经营过程中会产生一些废品废料,而这些废品废料的销售对象基本是个人,并不需要开具发票,于是会形成一部分账外收入,可以用来给高管等员工发放年终奖等。这是一种古老的偷税方法。
链接:
IPO前的补税案例两则:销售废料入个人卡、部分员工薪酬未扣税等
二、低薪员工领高薪
由于个人所得税是超额累进税率,最高税率是45%,收入越高,税负越重,其目的在于国家通过税收进行社会财富的二次分配。一些纳税人通过将高薪员工的部分收入由低薪员工代为领取的方式来避免适用高税率。这根本就不是税收筹划,但可以叫做偷税筹划。
链接:
低薪员工代领薪酬后转给高薪员工,这也叫税收筹划?
三、报销费用冲分红
个人股东取得股息红利需要缴纳20%的个人所得税,很多公司为了少交股东的个税,就要求股东找发票来冲分红,于是机票、办公用品、电脑耗材等等都来了。听说一家规模并不是很大的律师事务所一年就列支了2000多万机票。但营改增后,找发票一下子难多了。
链接:
同益中:因控股股东馈赠礼品及为员工报销药费、未扣缴个税,被稽查局处应扣未扣个税16.22万元的0.5倍罚款
http://www.dlsstax.com/index.php?m=Index&c=Content&a=index&cid=82&aid=26509&fuid=&uid=&source=p
四、股权转让分步转
在个人所得税相关规定中,股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的关系人包括“配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹以及对转让人承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人”,如果将股权转让给上述关系人之外的其他个人,比如女婿,股权转让价格须公允。但可以分步操作达到目的:先将股权平价转让给女儿,女儿再平价转让给丈夫。有人说,最少通过6个人,就可以认识全国所有人,那么通过6步股权转让,是不是可以平价转让给任何人?
链接:
怎样将股权平价转让给舅子哥?
如此转让股权是为了筹划个税
五、小微企业开发票
纳税人成立小微企业,以向小微企业虚假采购交易的方式支付资金,小微企业向纳税人开具发票,小微企业在扣除相关税费、手续费等支出后取出现金,体外为部分员工发放薪酬。小微企业或者核定征收,或者享受增值税及企业所得税优惠。自2019年普惠性减税降费政策实施后,此类操作比较盛行。但纳税人存在非常大的偷税风险及小微企业虚开发票的风险。
链接:
这家公司的个税筹划,浮出水面……
六、低价增资再核定
通过低价对标的企业进行不公允增资,取得标的企业部分股权,随后以市场价格转让标的企业股权,取得的所得在可以核定征收地区核定征收个人所得税,实现落袋为安。
链接:
某上市公司披露的税收筹划能经得起推敲吗?
七、定向分红亏了谁
取得股息红利收入,个人需要缴纳个人所得税,但符合条件的法人公司可以免征企业所得税,于是,出现了个人放弃分红、仅对公司分红的“定向分红”税收筹划。
定向分红,并不是一种正常的商业行为,一般发生在关联方之间,或通过抽屉协议来实现。在个人所得税的定向分红避税安排中,相关个人获取了税收利益,损害的只是国家的税收,而且扰乱了税收秩序,对守法经营者造成极大的不公。
链接:
定向分红!你增资1.4亿,3天后给你分红2亿,你再实缴
这个定向分红的税务筹划被深交所详细问询
又见定向分红!用1.4亿分红款支付1.37亿股权收购款
以上仅仅是部分上市公司或拟上市公司披露的小部分“避税”手法,实务中手法多样,真的是八仙过海,各显神通,如拆分收入、签订阴阳合同、变工资薪金所得为经营所得、变劳务报酬所得为股权转让所得等传统的、现代的、低级的、高级的手法。对于纳税人以“合理避税”名义进行的偷税行为,税务机关会依据
税收征收管理法
等进行处罚。对于纳税人的避税行为,税务机关往往束手无策。老姜呼吁有权机关尽快出台应对措施,制定个人所得税反避税操作及管理办法,打击恶意避税行为。实践中,已经有税务机关开始尝试运用“合理商业目的”条款来挑战企业的不合理商业安排。2021年8月20日,某市税务局某税务所出具的一份《责令限期改正通知书》在网上流传。该通知书罕见的援引了《
个人所得税法
》第八条第三款的规定,即:个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益的,税务机关有权按照合理方法进行纳税调整。
线下课程
企业投融资业务战略税务筹划
随着大数据税收征管手段和税务稽查力度的不断强化,企业投融资业务的税收合规成本呈不断攀高态势。如何强化投融资的财税管理,通过科学合理的税收筹划手段降低投融资环节的成本,有效降低税负、规避税收风险是当下企业面临的重大课题。
2021年
10月30日-31日
在
深圳
,财税星空特邀
国内知名税务专家赵国庆老师
,为大家解读企业投融资业务中税收筹划方法的运用。本次课程基于企业投融资业务的常规及特殊模式 ,结合实际案例,提出风险应对方法,帮助学员快速掌握要点,落地实施。力争学员能够现学现用,广泛吸收同业经验,为企业实务应用中提供专业案例支持和经验指导。课程内容包括以下几个方面:
一、企业投融资业务税收筹划的框架
二、企业股权架构设计及案例分析
三、投资环节的战略税收筹划
四、融资环节的战略税收筹划
五、经营环节有关投融资业务的战略税收筹划
报名及咨询,请扫描下方二维码联系财税星空助理!
线上微课
城市更新四种模式下的税收疑难问题
随着城市核心区土地资源逐步消耗,通过城市更新盘活中心城区存量土地资源的开发模式被大家广泛采用。不同于传统“招、拍、挂”模式,城市更新开发模式多样化,各地做法也不完全相同。本期“财税星空”线上微课,我们结合各地出台的部分城市更新税务指引,以及各地出台的一些针对城市更新的税务问答,聚焦城市更新四种主要模式和大家交流城市更新中房地产开发企业需要关注的税收争议问题和解决之道。
本次课程特邀
国内知名税务专家赵国庆老师
进行讲授,课程将于
2021年10月26日晚8点
进行线上直播,详情请咨询财税星空助理!扫描下方二维码即可优惠报名。
关注财税星空
财税星空公众平台致力于打造国内领先的财税服务平台,解读最新政策、追踪热点问题,提供优质的财税知识内容,为客户提供政策指导+落地实操的综合财税解决方案。平台创始人赵国庆博士为国内知名财税专家,深耕金融税制改革、房地产税务风险防控等领域,团队常年为国内大型金融机构、知名房地产企业提供咨询顾问服务,通过财税星空公众平台将研究成果、服务成果转化和传播,为更广泛的客户群体创造价值。
财税星空推出微信会员服务,会员收费为900元/年。加入财税星空会员可享受国内知名税务专家及团队的线上服务,参与不同主题的财税专业问题研讨群,由赵国庆老师及专业团队在群内进行问题解答,群内不定期分享税务资料,入群会员可免费参加财税星空所有线上公开课。目前,财税星空主题财税专业微信群包括:
1.企业所得税咨询群
跟踪企业所得税最新政策及征管动向,解答企业所得税汇算清缴疑难问题及日常企业所得税涉税问题。
2.个税咨询群
研讨解答国内个税、外籍个税等与个人所得税相关领域的税务问题。
3.金融咨询群
研讨解答金融行业、银行业、证券业、基金业、私募行业等相关领域的税务问题。
4.增值税咨询群
研究增值税立法动向,解答各行业增值税相关问题,分析增值税发票使用风险。
5.建筑房地产咨询群
追踪建筑、房地产行业税务征管动态,解读行业税收政策。
欢迎各相关行业财务、税务负责人以及专业机构人士加入!
入群及咨询
请联系财税星空助理
长按扫码添加微信
相关帖子
•
明确了!雇主责任险能否冲抵工伤赔偿?最高法院一锤定音!| 劳动法库
•
员工拒绝调岗不去新岗位报到仍去原岗出勤构成旷工吗?(还有更多)
•
最新!广东高院关于审理机动车交通事故责任纠纷案件的指引(2024)| 劳动法库
•
第五届全国人民代表大会常务委员会关于批准《国务院关于职工探亲待遇的规定》的决议 | 劳动法库
•
收藏!人社部现行有效76件规章汇总(附文号及施行日期)| 劳动法库
•
公开课:入职管理、调岗管理与解雇管理实操技巧(2024)
回复
使用道具
举报
返回列表
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部