我国税收征管的过去、现在和未来~~

晶晶亮的税月

一、过去是“收税”、现在是“报税”、未来是“算税”

过去，我们是税务人挨家挨户上门“收税”。受限于经济发展水平，以前税收征管主要依靠税务人员走街串巷、进企入户上门收税，那时的税收征管方式，通俗的讲就是“收税靠腿，宣传靠嘴”。

现在，我们是纳税人足不出户网上“报税”。近十年来，中国不断健全完善税法体系和税收征管制度，税收信息化建设也不断向前推进，逐步实现了纳税人按税法规定自行计算申报数据并进行网上“报税”。特别是建成全国统一规范的电子税务局，截至目前已覆盖全部税务管理户数的90%以上，全国纳税人通过电子税务局办理的业务占纳税人所有业务的80%以上。

未来，我们将在智慧税务引领下进一步实现自动“算税”。我们正致力于利用企业经营指标等大数据，依照税法制度规定，依托新的算法，逐步实现信息系统自动提取数据、自动计算税额、自动生成申报，经纳税人确认或补正后即可线上提交，大幅减轻纳税人办税缴费负担。对此，我们已在2020年首次实施个人所得税汇算清缴中进行了有益尝试，运用大数据和税收规则进行自动算税与申报表信息预填，将信息通过个人所得税APP推送给纳税人确认。在今年的汇算清缴中，有98%的纳税人登录APP确认无误后，就顺利完成了汇算申报，既提高办理准确性，又促进纳税遵从，效果非常明显。今后，我们将面向企业及所有税种和费种推广这一成果。

二、过去是“上机”、现在是“上网”、未来是“上云”

中国税收征管和服务流程也在数字化驱动下，经历了从“上机”到“上网”再到“上云”三个阶段的优化重塑。

第一阶段：通过“上机”替代手工操作流程。上世纪80年代以后，随着计算机单机应用不断普及，中国税收征管从纯手工处理逐步转向计算机操作，数据信息由电子储存替代了手工记载，大幅压缩了传统的手工操作，建立了以计算机为依托的征管运行流程。

第二阶段：通过“上网”改造传统业务流程。近十年来，随着互联网的蓬勃发展，中国税收征管开始进入信息化阶段，启动并完成了“金税工程”三期建设，逐步实现大部分税收征管和服务通过网络实现，市场主体涉税信息也在税务部门内部逐步实现互联互通，传统线下“面对面”的征管和服务流程，逐步转向“非接触式”线上办理，使得征纳双方的时空距离拉近了，税收征管和服务各环节衔接更紧凑、流程更简便，既使税务部门工作效率大幅提升，又使纳税人缴费人办税缴费更省时、省力、省事、省钱、省心。特别是新冠疫情发生以来，中国税务部门大力推广“非接触式”办税缴费，范围已拓展至214项业务，203项可全程网上办，90%的涉税事项、99%的纳税申报业务以及企业和个人缴纳社保费基本都可网上办、线上办、掌上办，既保障了疫情期间办税缴费安全，又促进了减税降费政策直达快享。

第三阶段：通过“上云”打造智能征管流程。随着大数据、云计算和人工智能等新技术的广泛运用，我们正在开启以数据的深度挖掘和融合应用为主要特征的税收征管智能化改造，计划通过1-5年的努力，基本建成以税收大数据为驱动力的具有高集成功能、高安全性能、高应用效能的智慧税务，推进税收征管和服务流程全方位创新变革，打造“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系，“线下服务无死角、线上服务不打烊、定制服务广覆盖”的税费服务新体系和“以‘双随机、一公开’监管、‘互联网+监管’为基本手段，以重点监管为补充、以‘信用+风险’监管为基础”的税务监管新体系。

三、过去是“经验管税”、现在是“以票管税”、未来是“以数治税”

在“经验管税”时期，税收征管效能主要依靠人的经验积累而提升，体现的是加法效应。随着征管经验增加，征管效能会相应提升，但受制于人的自身所限，这种提升的幅度有限，且是一个相对缓慢的过程。

在“以票管税”时期，税收征管效能主要依靠票的关联监控而提升，体现的是倍增效应。依托金税工程和增值税发票管理系统，自上世纪90年代以来，中国税收征管逐渐向“以票管税”转变。特别是2014年以来，我们对金税工程进行了系统性改造并持续升级提效，中国增值税发票系统已能实现对所有票面信息的“T+1”归集。通过对发票所记载的货物和服务交易对象、品名、价格、金额、流向等信息进行交叉比对、关联监控，及时发现涉税风险并快速应对，税收征管效能得到了倍增，目前利用发票核查风险的准确率已超过90%。

“以数治税”时期，税收征管效能主要依靠数的聚合赋能而提升，体现的是乘数效应。大数据时代的税收治理必然进入“以数治税”阶段。当前，我们正以发票全领域、全环节、全要素电子化改革为突破口，启动实施金税工程四期建设，持续拓展税收大数据资源，深入推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下数据有机贯通。在此基础上，通过法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，实现对同一企业或个人不同时期、不同税种、不同费种之间，以及同规模同类型企业或个人相互之间税费匹配等情况的自动分析监控。

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来源：国家税务总局办公厅，国家税务总局王军局长在在金砖国家税务局长会议上的发言《深化金砖税收合作 共拓金色发展之路》

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