超值收藏！并购重组法规汇编（20210917）

立信永安

一、增值税

  1. 财政部、税务总局关于延续宣传文化增值税优惠政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第10号

2.国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
国家税务总局公告2011年第13号

3. 国家税务总局关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告
国家税务总局公告2013年第66号

4.国家税务总局关于一般纳税人迁移有关增值税问题的公告
国家税务总局2011年第71号公告

5.国家税务总局关于纳税人资产重组增值税留抵税额处理有关问题的公告
国家税务总局2012年第55号公告

6.国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告
国家税务总局公告2016年第73号

7.国家税务总局《关于营改增试点若干征管问题的公告》
国家税务总局公告2016年第53号

8.国家税务总局《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》
国家税务总局公告 2020年第9号

9.财政部税务总局《关于明确无偿转让股票等增值税政策的公告
财政部税务总局公告2020年第40号

10. 财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通 知》
  财税〔2016〕36号
  
二、企业所得税
1. 财政部 国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知
财税[2009]60号
2. 国家税务总局关干京津冀范围内纳税人办理跨省(市)迁移有关问题的通知
税总发[2015]161号
3. 国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
4. 财政部、国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知
财税[2009]59号
5. 国家税务总局关于发布《企业重组业务企业所得税管理办法》的公告
国家税务总局公告2010年4号
6. 国家税务总局《关于非居民企业股权转让适用特殊性税务处理有关问题的公告》
国家税务总局公告2013年第72号
7. 国家税务总局《关于国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》
国家税务总局公告2015年48号
8. 财政部 国家税务总局《关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》
财税[2014]109 号
9. 国家税务总局《关于资产（股权）划转企业所得税征管问题的公告》
国家税务总局公告2015年40号
10. 财政部国家税务总局《关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》
财税[2014]116 号
11. 国家税务总局《关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》
国家税务总局公告2015年第33号
12. 国家税务总局《关于全民所有制企业公司制改制企业所得税处理问题的公告》
国家税务总局公告2017年第34号
13. 国家税务总局《关于非居民企业所得税源泉扣缴有关问题的公告》
国家税务总局公告2017年第37号
14. 国家税务总局《关于非居民企业间接转让财产企业所得税若干问题的公告》
国家税务总局公告2015年第7号
15. 关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围的通知
财税〔2018〕102 号
16. 国家税务总局《关于税收协定中“受益所有人”有关问题的公告》
国家税务总局公告2018年第9号
17. 国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告
国家税务总局公告2016年第42号
18. 国家税务总局一般反避税（特别纳税调整实施办法（试行）
国税发[2009]2号
19. 国家税务总局 财政部 中国人民银行 中国银行业监督管理委员会 中国证券监督管理委员会中国保险监督管理委员会关于发布《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的公告
国家税务总局公告2017年第14号
20. 国家税务总局关于印发《中华人民共和国企业清算所得税申报表》的通知
国税函[2009]388号

21. 国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告及解读
国家税务总局公告2014年第29号

22. 财政部国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通 知》
财税[2016]101 号

23. 财政部 税务总局《关于永续债企业所得税政策问题的公告》
财政部税务总局公告2019年第64 号

24.关于境外注册中资控股企业依据实际管理机构标准认定为居民企业有关问题的通
国税发[2009]82号

25. 国家税务总局关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告及解读国家税务总局公告2014年第9号

26. 中国居民企业向 QFII 支付股息、红利、利息代扣代缴企业所得税有关问题
国税函[2009]47 号

27. 国家税务总局关于扩大境外投资者以分配利润直接投资暂不征收预提所得税政策适用范围有关问题的公告
国家税务总局公告2018年第53号

28. 国家税务总局关于非居民企业所得税管理若干问题的公告
国家税务总局公告 2011 年第 24

29. 中华人民共和国企业所得税法实施条例
国务院令第512号

30.关于企业处置资产所得税处理问题的通知
国税函〔2008〕828号

31.国家税务总局关于企业取得财产转让等所得企业所得税处理问题的公告
国家税务总局公告2010年第19号
32. 企业资产损失所得税税前扣除管理办法
国家税务总局公告[2011]第25号
33. 国际税务总局关于债务重组所得企业所得税处理问题的批复
国税函[2009]1号
34. 国家税务总局关于有限合伙制创业投资企业法人合伙人企业所得税有关问题的公告
国际税务总局[2015]81号

35. 国家税务总局关于税收协定执行若干问题的公告
国家税务总局公告2018年第11号
36. 中华人民共和国企业所得税法
主席令第六十三号
37.国家税务总局关于企业股权投资损失所得税处理问题的公告
国家税务总局公告2010年第6号
38. 国家税务总局关于企业清算所得税有关问题的通知
国税函[2009]684号
39.财政部 国家税务总局 证监会 关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知
财税〔2014〕79号
40. 财政部 国家税务总局关于企业改制上市资产评估增值企业所得税处理政策的通知
财税[2015]65号
41. 财政部 国家税务总局 关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知
财税〔2016〕45号
42. 财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知
财税〔2009〕69号

三、个人所得税
1. 国家税务总局关于个人股权转让过程中取得违约金收入征收个人所得税问题的批复
国税函[2006]866 号
2. 国家税务总局《关于个人以股权参与上市公司定向增发征收个人所得税问题的批复》
国税函[2011]89 号
3. 财政部 国家税务总局《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》
财税[2015]116 号
4. 国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告
国家税务总局公告 2016 年第62号
5. 财政部 国家税务总局《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》
财税[2016]101 号
6. 财政部 国家税务总局《关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知》
财税[2015]41 号
7. 关于个人独资企业和合伙企业征收所得税问题的通知
国发[2000]16号
8. 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的法规
财税[2000]91号
9. 国家税务总局关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定执行口径的通知
国税函[2001]84号
10. 财政部国家税务总局关于合伙企业合伙人所得税问题的通知
财税[2008]159号
11.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告
总局公告2014年第25号
12. 财政部 国家发展和改革委员会 国家税务总局中国证券监督管理委员关于创业投资企业个人合伙人所得税政策问题的通知
财税[2019]8号
13. 个人所得税法
14. 国家税务总局 关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法（试行）》的公告
国家税务总局公告 2014 年第67号
四、契税
1. 财政部、税务总局关于继续执行企业事业单位改制重组有关契税政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第17号
2.财政部国家税务总局关于企业改制过程中以国家作价出资（入股）方式转移国有土地使用权有关契税问题的通知
财税〔2008〕129号
3. 财政部国家税务总局关于自然人与其个人独资企业或一人有限责任公司之间土地房屋权属划转有关契税问题的通知
财税〔2008〕142号
4. 关于继续支持企业事业单位改制重组有关契税政策的通知
财税〔2018〕17号

5.国家税务总局关于以土地、房屋作价出资及租赁使用土地有关契 税问题的批复 国税函〔2004〕322号
6.财政部 国家税务总局关于企业事业单位改制重组契税政策的通 知 财税〔2012〕4号
7.财政部 国家税务总局 关于进一步支持企业事业单位改制重组 有关契税政策的通知
财税〔2015〕37号
五、印花税


1.印花税法
2. 财政部国家税务总局关于企业改制过程中有关印花税政策的通知
财税〔2003〕183号
3.国家税务总局关于办理上市公司国有股权无偿转让暂不征收证券（股票）交易印花税
国税函〔2004〕941号
   4.《财政部、国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》 国税地〔1988〕25号
5.《财政部、国家税务总局关于印花税若干具体问题的规定》
国税地〔1988〕25号
6.国家税务局关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知
国税发〔1991〕155号
六、土地增值税
1.财政部 税务总局关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的公告
财政部 税务总局公告2021年第21号
2. 财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知
财税字〔1995〕48号
3.国家税务总局关于以转让股权名义转让房地产行为征收土地增值税问题的批复
国税函[2000]687号
4.关于继续实施企业改制重组有关土地增值税政策的通知
财税〔2018〕57 号
5.上海市地方税务局《关于支持本市拟上市中小企业转增股本具体操作办法的通知》
沪地税个[2008]13 号
6. 宁波市地方税务局个人所得税热点政策问答（2014 年第 1 期）

7.关于企业改制重组有财政部 国家税务总局关土地增值税政策的通知
财税〔2015〕5号

8. 湖南省地税局财产和行为税处关于明确“以股权转让名义转让房地产”征收土地增值税的通知
  湘地税财行便函〔2015〕3号

七、企业准则类
1. 关于印发修订《企业会计准则第 12 号——债务重组》的通知
财会〔2019〕9 号
2. 企业会计准则第 20 号——企业合并及应用指南
3. 企业会计准则第 2 号长期股权投资及应用指南
财会〔2014〕14号
4. 企业会计准则第 22 号——金融工具的确认和计量(2017 修订）
财会[2017]7号
5. 关于《监管规则适用指引——会计类第 1 号》的说明
6. 企业会计准则解释第4号
7. 企业会计准则解释第7号
八、其他法规或相关资料

1. 国务院《关于进一步优化企业兼并重组市场环境的意见》
国发[2014]14 号
2.国务院办公厅《关于推动中央企业结构调整与重组的指导意见》
国办发〔2016〕56 号
3.国务院国有资产监督管理委员会关于印发《企业国有产权无偿划转管理暂行办法》的通知
国资发产权[2005]239号
4. 中国证券监督管理委员会《关于规范上市公司重大资产重组若干问题的规定（2016修订）》
中国证券监督管理委员会公告〔2016〕17号
5. 中国证监会监管规则适用指引上市类第1 号
6.国家工商行政管理总局《关于做好公司合并分立登记支持企业兼并重组的意见》
工商企字[2011]226 号
7.上市公司重组需关注事项
北京注册会计师协会专业技术委员会专家提示〔2020〕第 11 号
8. 西藏自治区人民政府关于印发西藏自治区招商引资优惠政策若干规定(试行)的通知
藏政发〔2018〕25号