“税收洼地”被这个《意见》点名，企业要引起足够重视！

张海涛财税

近日，中办、国办印发了《关于进一步深化税收征管改革的意见》（以下简称“《意见》”），对未来的税收征管提出了很高的要求。相信在不远的将来，纳税人在交税、领票、咨询等涉税业务方面都将获取更多的便利。
《意见》是对税收征管提出的要求，但在有些方面也对纳税人提出了规范管理的要求。从《意见》的内容看，以下几个方面需要企业在后续的经营中给予更多的关注。
一、“以票管税”将退出历史舞台
“开票纳税，不开票不纳税”，这是很多企业——尤其是非上市（非挂牌）企业进行纳税申报的指导原则。之所以出现这样的现象，就是由于过去“以票管税”的监管行为所导致。
按照《意见》确定的目标，到2023年，基本建成以“双随机、一公开”监管和“互联网+监管”为基本手段、以重点监管为补充、以“信用+风险”监管为基础的税务监管新体系，实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。
可以想象，随着企业更多的数据上网、上云，未来对企业的涉税监管将是全方位、多角度、无死角。企业经营产生的各项数据（尤其是资金交易数据、对外公开报送的数据等）将会成为判定其是否及时、准确纳税的重要参考。
因此，对于各个企业而言，不要想着如何逃避监管，而是要主动拥抱这个变化。“打铁还需自身硬”，规范内部管理，精细内部核算，严格按照税法的要求报税，灵活运用税收的优惠省税。真正做到无论外部如何监管，我自从容以对。
二、企业信用会比你想象的更加重要
企业的纳税信用等级已经在实务中起到了很大作用。信用等级高的企业在税收管理上——尤其是发票领用上得到了很多便利，信用等级低的企业则面临着比较严格的监控。按照《意见》的要求，随着纳税信用体系的完善，信用级别不同的纳税人所享受的税收待遇差异将会更加明显。
《意见》指出，要健全守信激励和失信惩戒制度，充分发挥纳税信用在社会信用体系中的基础性作用。建立健全纳税缴费信用评价制度，对纳税缴费信用高的市场主体给予更多便利。在全面推行实名办税缴费制度基础上，实行纳税人缴费人动态信用等级分类和智能化风险监管，既以最严格的标准防范逃避税，又避免影响企业正常生产经营。
按照《纳税信用评价指标和评价方式（试行）》（国家税务总局公告2014年第48号）的规定，下面这些常见的行为都会直接影响企业的纳税信用，企业必须引起足够的重视：
1、股权转让只办理工商变更，不去税务登记的，被投资方企业的纳税信用得分扣减11分；
2、企业多开银行账户不向税务报告，纳税信用得分扣减11分；
3、应当开具而不开发票，每发生一次，纳税人的纳税信用得分扣5分；
……
三、“税收洼地”将是一个监控重点
过去几年，通过“税收洼地”进行税收筹划已经成了路人皆知的操作方法。不管是否是真实业务，一律通过在“税收洼地”设立市场主体进行操作。在2020年的特殊环境中，大部分税收收入都在下降的背景下，个人所得税却还能逆势增长11.4%（数据来源：2021年1与28日财政部2020年财政收支新闻发布会），“税收洼地”在这里面发挥了多少作用，你可以想象一下。

《意见》指出，在未来几年，对逃避税问题多发的行业、地区和人群，根据税收风险适当提高“双随机、一公开”抽查比例。对隐瞒收入、虚列成本、转移利润以及利用“税收洼地”、“阴阳合同”和关联交易等逃避税行为，加强预防性制度建设，加大依法防控和监督检查力度。

《意见》刚刚发布，未来税务总局会在什么时候出台哪些具体实施政策，我们还不得而知。但有一点可以明确的，办税肯定会越来越便捷，监管一定会越来越严格。“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”。所有没有真实业务的交易安排，即便不在“税收洼地”，同样也面临很大的风险。
合规——基于真实的业务设计交易模式，才是企业行稳致远的生存之道。
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