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[美税那些事儿]
拜登的两万三千亿计划
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发消息
2021-5-20 16:01:31
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精选公众号文章
公众号名称:
美税那些事儿
标题:
拜登的两万三千亿计划
作者:
发布时间:
2021-04-04
原文链接:
http://mp.weixin.qq.com/s?__biz=Mzg4MzUyNzA4OQ==&mid=2247484326&idx=1&sn=4b6851073c14ada92625bc7378153dfc&chksm=cf475f78f830d66e2d8bc33e0c31c56723cf5fcec856808f6ef0abae36af52ebc0c7ec1b1ac4#rd
备注:
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这周的事儿可真不少。拜登的税务计划,世卫中国行的报告,还有倒霉催的H&M。先说姐姐的主业美国税。闲篇子另外聊。
总觉得拜登的BBB (Build Back Better) 口号可以当绕口令入门练习。虽然不如川总貌似日语的MAGA (Make America Great Again) 听着提神,也算对练习英文有点儿用。要想BBB, 得有钱啊。这不,百日维新还没结束,加税已经提了好几次了。
咱们几个月前就说过,如果要加税就得赶在明年中期选举之前通过。根据统计,每回执政党在中期选举里都得丢失席位。民主党控制两院的局面保不齐明年就丢了,尤其像参议院这种比剃须刀片还薄的优势。
这周白宫发布了《美国就业法案》,有关税法的基本内容跟姐姐初出江湖的那两篇总结差不多。而且咱们连破解方法都提出来了,放眼全网也是没sei了,真是良心公号(文末有链接)。有两个新内容值得在这儿提一下。
督促其他国家制定最低税率
拜登计划把美国企业税率从21%提高到28%。把海外公司的收入税率翻倍, 从现在的10.5%升到21%。取消10%的海外投资资产的减免,每个国家的海外公司收入单独计算。对于账面收入超过一亿美金的公司,缴税不能低于账面盈余的15%。
除了上面这些竞选中就提到的措施,为了防止美国公司把盈利输送到海外低税收地区,拜登还打算督促其他国家不要减税没下限。如果有的国家不听劝,税率仍然太低,美国公司报税的时候,不能抵扣支付给处在这种国家公司的费用。
根据税务基金组织(Tax Foundation )的统计,美国公司现在的税率在所有经济合作和发展组织(OECD)成员国内属于中间位置 (25.76%)。按照拜登的计划加完税以后,就会变成OECD里面税率最高的国家 (32.34%)。
上面的单子里没有中国是因为中国并不是OECD成员国。中国公司税率一般是25%。对于高新技术企业,税率是15%。对于国家扶植的关键软件企业和集成电路设计企业,公司成立头五年免税,五年后税率是10%。
拜登督促其他国家建立合适的最低税率,就算有的小弟买账,你猜中国会响应吗?人家恨不得国家使劲儿补贴,突破美国技术封锁还来不及,居然还想让人家加税。
后果只能是原先美国在这种国家的研发中心,成本增加。从税务角度出发,需要减少美国企业支付给这种企业的费用。把研发搬回美国国内会变得更吸引人。当然这也确实是拜登政策想达到的目的之一。
即便其他国家真的调高了最低税率,跟美国的头把交椅还是有差距。本土企业的负担还是比海外企业高。跨国公司的海外机构还是少不了。只是需要把挣钱和不挣钱的公司在全球调整一下,目标就是均匀一下各个国家的利润。因此每次颁布新税法都是“四大”创收的好时机。
拜登很看不惯有的财富500强公司实际税率为零。心心念念搞出这个15%的基于账面盈余的最低税。殊不知,人家不交税也是因为国内研发和投资多,按照税法当年一次抵扣造成的。一年投几十亿美金,抵扣完了自然就没有应税收入了。这是国家刺激经济,鼓励投资的手段。15%的税率一来,人家就没那么积极了。
2. 取消海外无形资产收入的抵扣 (FDII deduction)
川总税改引入的这项抵扣,减少了美国公司在海外收入的税率,鼓励美国公司向海外买主出售产品和提供服务。这显然是件好事。拜登认为这个政策促进了公司向海外转移财产,不利于公司在美国进行研发活动。
这主要是因为海外收入超过国内资产10%的部分才能享受这种减免。国内资产越多,剩下能减免的部分就会越少。拜登以为这样会造成企业向海外转移资产。看来拜登不明白企业发展运营的道理。
持过家的都知道,要想利润高,通常有两种办法,开源和节流。企业向海外转移财产,在FDII deduction的计算中就相当于节流。但是开源才是长期创造利润的源泉。你见过哪个富豪是靠省钱致富的,要是这个行得通,我家早致富了。
取消了这个抵扣,从税务角度来说,开拓海外市场并没有比从国内挣钱更有吸引力。这不就影响美国企业竞争海外市场的热情嘛。所以有人给拜登起名叫拜振华也是有道理的。
咱们文末链接的文章有很多应对加税的办法了。对于科技公司来说,比较简单的还是税法第59条的59(e) election。这个操作很灵活,报税之前都不用做啥。可以静观税法改革的进程,如果通过了,明年报税的时候采取这个选项。事先做个模型,根据公司借贷的成本,看一下未来节约税款的现值和对公司每股收益的影响。
拜登要加税 应该怎么破 - 技术贴
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