在线人数
2010
Tax100会员
28024
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
新闻资讯
›
统一回复:我是小规模纳税人,到底能不能收专票?
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
299
|
回复:
0
统一回复:我是小规模纳税人,到底能不能收专票?
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36013
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36013
发消息
2021-3-21 16:25:09
|
显示全部楼层
|
阅读模式
限时会计群聊开放
长按识别下方二维码
即可添加老师,邀请你入群
有读者发来这样的疑问,我只能回复不影响,但是实际上如果这个小规模纳税人就是非要普票,为了做这单生意,那你销售方也得去领,就是这么无情。
当然,如果我是这个小规模纳税人,了解销售方这种情况,我会选择收下她的专票。
专票是用来干嘛的?是用来抵扣进项税的;小规模纳税人怎么计税?小规模纳税人是简易计税的。
我国现行增值税对纳税人实行分类管理,以发生应税行为的年应税销售额为标准,将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人,一般纳税购进扣税法,一般计税,小规模直接简易计税。
所以一般纳税人才需要获得抵扣凭证,进行抵扣。所以你说小规模人需不需要取得专票?
当然是不需要,拿来干嘛,还多一张抵扣联,我拿来也没用,所以没必要。
但是!不需要不代表不能取得,不需要不代表取得了就必须退。
为什么?
1
. 没有任何规定说
不能给小规模纳税人开具专票,小规模不能接受专票。
税总的「增值税开具指南」第三条和第十一条其实说的很清楚。
第三条规定增值税纳税人购买货物、劳务、服务、无形资产或不动产,索取增值税专用发票时,须向销售方提供购买方名称(不得为自然人)、纳税人识别号或统一社会信用代码、地址电话、开户行及账号信息,不需要提供营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、增值税一般纳税人资格登记表等相关证件或其他证明材料。
十一、属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票:
(一)向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的;
(二)销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的,法律、法规及国家税务总局另有规定的除外;
(三)部分适用增值税简易征收政策规定的「注意,这个是特指的,不是说小规模,比如销售旧货」
也就是说,按照税收规定来讲。销售方在开具专票的时候不需要审核购买方是不是小规模纳税人的,只要不属于不得开具专票的销售行为,购买方提供了开票信息。销售方都得为对方开具增值税专用发票。
也正是因为如此,日常工作中就会完全会出现小规模纳入取得专用发票的情况,而且就像文章开头这个读者,他们本身只领了专票,开不出普通发票。
2
. 关于是否形成滞留票。
很多小规模纳税人拒收专票的理由就是滞留票。
"滞留票"是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票。
小规模纳税人,没有对取得的增值税专用发票进行认证的功能,也就没有“购货方没进行认证抵扣”一说,因此,“滞留票”一说,特指一般纳税人的行为结果,与小规模纳税人关系不大。
税务局当然也不会来问你,为什么不抵扣……
3
. 小规模取得专票如何处理?
财会2016年22号里面有段规定,小规模纳税人取得专票的增值税直接计入成本费用。
所以,从会计处理这个角度我们也佐证了,小规模取得专票没必要退票,取得后发票联和抵扣联都作为原始凭证,税金部分直接计入成本费用即可。
说这么多,其实就是想说,首先小规模确实没必要取得专票,其次就算因为特别情况偶尔取得了专票,也不是什么大不了的事情,没必要做出一副打死不收,必须退票的态度(对方财务也是确有难处,相互谅解)。
来源:二哥税税念,作者:二哥。内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有,如有不妥,请联系删除。
相关帖子
•
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文:中国的第三支柱个人养老金必须是、只能是“普惠型”
•
关注数字经济进程 众合云科联合发布《中国数字经济税收发展报告(2022)》蓝皮书
•
国家互联网信息办公室对滴滴全球股份有限公司依法作出网络安全审查相关行政处罚的决定
•
四大跨国公司避税比较图
•
收藏贴!凭证填制、装订的标准!太全了!
•
【2021年10月16日】《求是》杂志发表习近平总书记重要文章:扎实推动共同富裕
回复
使用道具
举报
返回列表
浏览过的版块
新疆
热点答疑
贵州
陕西
重庆
上海
精选公众号
江苏
视频学“税”
福建
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部