年收入不足6万元也能退！定了！个税年度汇算开始！今天起，这些人又能领一笔钱了！

李威03

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个税汇算清缴3月1日正式开始！大家符合条件的早早申报，否则将可能少拿一笔钱！
01
定了！
两类纳税人免除汇算清缴义务
一般来讲，只要纳税人平时已预缴税额与年度应纳税额不一致，都需要办理年度汇算。
但是，《关于个人所得税综合所得汇算清缴涉及有关政策问题的公告》（财政部税务总局公告2019年第94号），细化明确了免予办理年度汇算的情形。

而“国家税务总局公告2021年第2号”第二条根据94号财税公告规定，对部分本来应当办理年度汇算补税的纳税人，免除其汇算义务。


具体如下：

（一）年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的
（二）年度汇算需补税金额不超过400元的

重要解读：
1.纳税人只要综合所得年收入不超过12万元，则不论补税金额多少，均不需办理年度汇算；
2.纳税人只要补税金额不超过400元，则不论综合所得年收入的高低，均不需办理年度汇算。
需要说明的是，依据94号财税公告，纳税人取得综合所得时存在扣缴义务人未依法预扣预缴税款的情形，不包括在免于汇算的情形内。
02
7种情况下可以退税
年收入不足6万也能退！

内容看不懂？没关系，你只要记住，只要因为平时扣除不足或未申报扣除等原因导致多预缴了税款，无论收入高低，无论退税额多少，都可以申请退税。

一、这种情况可能产生退税。

1、2020年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

举个例子：
小明1月领取工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，假设没有专项附加扣除，预缴个税90元；其他月份每月工资4000元，无须预缴个税。全年看，因纳税人年收入额不足6万元无须缴税，因此预缴的90元税款可以申请退还。

  
2、2020年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

举个例子：
小王每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，有两个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应纳个税360元，按规定其可以申请退税720元。

  
3、因年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业(职业)年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

举个例子：
老李于2020年8月底退休，退休前每月工资1万元、个人缴付“三险一金”2000元，退休后领取基本养老金。假设没有专项附加扣除，1-8月预缴个税720元；后4个月基本养老金按规定免征个税。全年看，该纳税人仅扣除了4万元减除费用(8×5000元/月)，未充分扣除6万元减除费用。年度汇算足额扣除后，该纳税人可申请退税600元。

  
4、没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

5、纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

举个例子：
小赵每月固定一处取得劳务报酬1万元，适用20%预扣率后预缴个税1600元，全年19200元；全年算账，全年劳务报酬12万元，减除6万元费用(不考虑其他扣除)后，适用3%的综合所得税率，全年应纳税款1080元。因此，可申请18120元退税。

6、预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

7、有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

这种人需要补税！！！

当然，不是所有人都能退税，还有人需要补税。


微博网友分享的补税截图。
03
个税汇算清缴前需要完成这些准备工作，
请转发给公司员工
个人所得税综合所得汇算清缴事前需完成以上准备。
04
如何在个税APP上完成汇算清缴？
如果个人所得税APP已经卸载，那么要重新安装个人所得税APP。
同时，小编还给大家准备了国家税务总局的操作指引。

下面说一说如果用自然人电子税务局（手机 APP 端）办理年度汇算自行申报（以2020年为例）。
首先，下载安装个人所得税APP，注册登录后，找到并进入综合所得年度汇算入口。

1.根据自己的实际情况，选择申报方式：
①简易申报：适合2020年度取得的综合收入额没超6万元，且已预缴税款，需要申请退税的员工。（办理时间：3月1日至5月31日）
②标准申报：2020年度综合所得年收入额超过6万元的，需要通过标准申报方式办理年度汇算。（办理时间：3月1日至6月30日）
注意：居民个人取得境外所得的，需要到办税服务厅办理。
2.具体申报操作流程（标准申报）
由于简易申报面向人群很窄，且操作很简单，限于篇幅，在此不赘述了。以下是标准申报操作流程：
(1)进入申报界面，选择【使用已申报数据填写】，阅读申报须知点击“我已阅读并知晓”。

(2)确认基本信息，选择申报汇缴地，然后生成和确认申报表信息。
确认个人基础信息，并选择汇缴地，点击“下一步”生成申报表信息。
系统会归集你的工资薪金、劳务报酬（保险营销员、证券经纪人）、特许权使用费所得等年度收入纳税数据，并会填到相应的申报栏次。
至于没有自动归集的其它劳务报酬和稿酬收入，需要在对应列表明细界面，点击【新增】，选择【查询导入】，在查询结果界面勾选相应收入后进行带入。

每个收入项目，都有对应的详情页，你可以根据自己的实际情况进行核对。

有几个重要的地方需要注意：
(1)在收入列表界面，每个所得项目，都可以进行【新增】和【修改】。如果你觉得某条收入信息非本人取得，可进行【申诉】、【删除】。操作后，相应收入均不纳入年度汇算。
注：【申诉】和【删除】区别在于，【申诉】后，相应记录将进入税务系统内部异议申诉环节进行处理；而【删除】后，相应记录不进入异议申诉环节。对某条记录进行申诉或删除后，可以“撤销申诉”或“恢复删除”。

(2)汇算清缴环节里，全年一次性奖金的计税方式，可以通过【奖金计税方式选择】进行设置和调整。

(3)住房租金和住房贷款利息专项附加扣除不能同时享受，如果系统里两项同时存在，需要选择确认其中一项。

(4)如果有商业健康险、税收递延养老保险，可以在其他扣除明细列表界面，进行新增和修改。
(5)如果2020年度有捐赠支出，可以在准予扣除的捐赠额列表界面，进行新增和修改。
3.缴纳税款或申请退税
(1)若2020年度收入不足 12 万元且有应补税额，或者收入超出 12 万元但应补税额≤400 元，申报提交后无需缴款。
(2)若存在应补税额但不符合免于申报，可点击【立即缴税】，根据提示完成支付即可。

若暂不缴款可以选择【返回首页】或【查看申报记录】， 后续可再次进行缴款。 注意：需要在2021年6月30日前完成缴款，逾期会有滞纳金的。
(3)若存在多缴税款，可点击【申请退税】，选择银行卡后提交退税申请，钱会打进你选择的银行卡里。

如果银行卡不在身边，或者暂时不想退税，可以点击【暂不处理，返回首页】。后续可再次发起退税申请。
提醒： 如果之前没有绑定银行卡，需要先添加银行卡。退税使用的银行卡，建议您选择一类银行卡，同时还要确保退税账户在收到退税前处于正常状态，账户挂失、未激活、注销等均会造成退税不成功。
4.更正与作废
你可通过【查询】-【申报查询（更正/作废申报）】-【申报详情】查看已申报情况。若发现申报有误，可点击【更正】或【作废】。
05
如何委托单位办理
个税综合所得汇算清缴？
如果不方便自行申报，你也可以选择委托单位来办理个税综合所得汇算清缴。由于牵扯到隐私问题，如果条件允许，还是建议进行自行申报。
选择委托单位办理，需要在2021年4月30日前填写并提交下表。
XXX单位集中办理
个人所得税综合所得汇算清缴确认表
（参考表样）
一、填表须知

填写本表前，请仔细阅读以下内容： 1.如您选择由单位集中办理个人所得税综合所得汇算清缴（集中汇缴），请务必于4月30日前将本表交至单位 。后续，请您密切关注集中汇缴申报及退（缴）税情况（可下载个人所得税手机APP 或者登录电子税务局 WEB 端在线关注）；如发现申报信息有误，请及时提醒单位或者自行办理更正申报。 2.如您无须单位办理个人所得税综合所得汇算清缴，则不用填写本表。

二、个人基本情况（请务必认真填写并确认正确）

1.姓名
2.公民身份号码/纳税人识别号		□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□
3.有效联系方式	手机	□□□□□□□□□□□
	联系地址及邮编	省（区、市）市区（县）街道（乡、镇） 邮编 □□□□□□
4.电子邮件（如需接受电子文书，请填写）

三、选择集中汇缴的员工，需确认以下情况

7.除本单位收入外，是否有其他需补充的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得？

□ 否 □ 是 （ 需 要 提 供 明 细 情 况 ）

8.是否需要补充办理专项附加扣除、商业健康保险、递延养老保险等扣除？

□ 否 □ 是 （ 需 要 提 供 相 关 信 息 ）

9.如果需要汇算清缴退税，是否退至工资卡？

□是（无需填写以下银行卡信息） □否（需要填写以下银行卡信息） 开户银行（填写总行名称）： 开 户 地 （ 省 ）： 省（ 区 、 市 ） 银行账号：

10.如果需要汇算清缴补税，是否由单位代为一并缴纳？

□是（需要将需补缴的税款及时交付单位） □否（个人自行补缴税款）， 选择个自行补缴税款的，可以通过以下方式办理： (1)下载个人所得税APP 或者WEB 端，使用网上银行、第三方支付等方式缴款； (2)到主管税务机关办税服务大厅缴款。

四、其他需要说明的事项
[tr][/tr] [tr][/tr] [tr][/tr] [tr][/tr] 个人签名： 年 月 日
上表为某地方税局制作的参考表样，仅供参考
注意：
(1)个人对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责，单位不会进行核实，也不承担由此产生的风险。
(2)根据政策规定，申报表及相关收入、扣除等资料，需自年度汇算期结束之日起留存5年。
来源：税来税往，国家税务总局，人民日报，小陈税务，51个税管家。转载请注明以上信息。转载请注明以上信息。

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