在线人数
1253
Tax100会员
27988
搜索
本版
帖子
用户
注册
登录
帐号
自动登录
找回密码
密码
登录
立即注册
只需一步,快速开始
设为首页
收藏本站
税百:专业税务资讯
国际税收讲解
各种证件
搜索
本版
帖子
用户
x
搜索
Tax100 税百
»
论坛
›
全网热点文章
›
新闻资讯
›
为什么别的企业没几张进项税票,却交税那么少?80%会计 ...
国务院办公厅印发《重点省份分类加强政府投资项目管理办法(试行
@个体工商户,个税经营所得汇算进行中,这些税惠请收好~
大企业税务新“枫”吹来服务暖风
2023,减税降费这一年
【办税】自助终端--自然人信息登记
退役士兵自主就业,如何填报享受税费优惠政策?
【全网最全】31个省市!残保金政策汇编及申
全网最全|2022年失业保险稳岗补贴政策汇总
2021年个税汇算容易出现哪些错误?税务总局
【全网最全】历史上最高规模退税减税!2022
查看:
296
|
回复:
0
为什么别的企业没几张进项税票,却交税那么少?80%会计不知道这一点!!!
[复制链接]
李威03
李威03
当前离线
积分
36008
2万
主题
3万
帖子
3万
积分
专家团队
积分
36008
发消息
2021-3-2 05:55:08
|
显示全部楼层
|
阅读模式
本文核心资料领取
《合理避税技巧·doc》
扫码回复:
111
限时免费
(无需点赞、转发,无套路免费领取)
为什么别的公司没几张进项票
但交增值税那么少
因为他们选用了加计抵减,
可少交15%
???
难道你不知道有这个税收优惠?
↓↓↓
2021年到了,新的“适用加计抵减政策的声明”你们提交了吗?
怎么确定我们公司2021年是否适用加计抵减政策呢?
我们公司在2020年已经提交过声明了,今年还要再次提交吗?
大家好,我是财会新人,听说这个“加计抵减政策”
可以少交很多增值税
,要怎么弄?
欲知答案,且听我慢慢道来。
什么是加计抵减政策
自2019年4月1日至2021年12月31日,允许
生产、生活性服务业
纳税人按照当期
可抵扣进项税额加计10%
,抵减应纳税额。
自2019年10月1日至2021年12月31日,允许生活性服务业纳税人按照当期可
抵扣进项税额加计15%
,抵减应纳税额。
计算公式:
纳税人当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×加计比例。
举个例子
A企业为生活服务业纳税人,2021年适用加计抵减政策并按规定提交了声明,2021年1月A企业进项税额为50万。不考虑其他条件的情况下,
除了按照规定可从销项税额中抵扣进项50万之外,还可以再加计抵减50万×15%=7.5万的应纳税额!
怎么判断是否适用加计抵减政策
生产、生活性服务业纳税人,是指提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务
(以下称四项服务)取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。四项服务的具体范围按照《
销售服务、无形资产、不动产注释
》(
财税〔2016〕36号
印发)执行。其中生活性服务业纳税人,是指提供生活服务取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人。
纳税人本年度是否适用政策,根据上年度销售额计算确定。
所有的进项都可以计提加计抵减额吗
按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额,不得计提加计抵减额;已计提加计抵减额的进项税额,按规定作进项税额转出的,应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额;纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额。
怎么享受加计抵减优惠
经核算销售额确定适用加计抵减政策的,首先应当向税务机关提交一份《适用加计抵减政策的声明》。每一年度都需要单独提交《适用加计抵减政策的声明》,2020年已递交声明、2021年仍适用加计抵减的纳税人,2021年需
再次
提交声明。
可通过电子税务局提交声明哦!
电子税务局提交加计抵减声明路径:
我要办税-事项办理-认定-选择“适用10%加计抵减政策的声明”或“适用15%加计抵减政策的声明(生活性服务业)。”
提交声明后如何申报加计抵减额
增值税一般纳税人《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)中第6-7行为加计抵减额计算行次,应将当期可计提的加计抵减额填入“本期发生额”,并据实填写“期初余额”等其他栏次。
账务处理案例:
某服务有限公司,是增值税一般纳税人,主营业务为居民日常服务业,兼营商品销售,适用加计抵减15%政策。2019年11月一般计税项目实现收入2000万元,销项税额为120万元,进项税额100万元,上月已抵扣并加计抵减的一批加热设备转为专门用于职工福利,本期进项转出10万元。企业上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额15万元;简易计税项目销售额100万元(不含税价,对应成本未取得扣税凭证无进项税额抵扣),征收率3%。此外无其他涉税事项(包括暂不考虑需要按照简易计税销售额占总销售额的比例转出的不得抵扣的进项税额)。
解:
(一)加计抵减计算
1.计算本期可加计抵减额
(1)计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×15%=100×15%=15万元;
(2)调减加计抵减额:
①已计提后又进项转出的10×15%=1.5万元;
②当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额=15+15-1.5=28.5万元
2.计算本期应纳税额
(1)抵减前一般计税应纳税额=120-100+10-10=20万元;
当期可抵减加计抵减额与一般计税应纳税额相比较:
抵减前的应纳税额大于零,且小于或等于当期可抵减加计抵减额的,以当期可抵减加计抵减额抵减应纳税额至零。当期实际加计抵减额20万元,未抵减完的当期可抵减加计抵减额28.5-20=8.5万元,结转下期继续抵减。
(2)抵减后的一般计税应纳税额为
加计抵减额余额=8.5万元
(3)简易计税项目:应纳税额=100×3%=3万元
(4)本期应纳税额合计=3万元。
(二)增值税会计处理
1.实现收入时
借:银行存款等 2120
贷:主营业务收入 2000
应交税费
——应交增值税(销项税额)120
2.进项抵扣时
借:
应交税费
——应交增值税(进项税额)100
贷:银行存款等 100
3.进项转出时
借:
应付职工薪酬
10
贷:
应交税费
——应交增值税(进项税额转出)10
4.月份终了,将当月发生的应缴增值税额自“
应交税费
——应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借:
应交税费
——应交增值税(转出未交增值税) 20
贷:
应交税费
——未交增值税 20
5.简易计税项目
借:银行存款等 3
贷:
应交税费
——简易计税 3
6.实际缴纳时
借:
应交税费
——未交增值税 20
应交税费
——简易计税 3
贷:银行存款 3
其他收益 20
(三)增值税申报
填写附表四
当期可抵减加计抵减额与应纳税额相比较,除了应纳税额=0外,实际抵减额= 当期可抵减加计抵减额。
2.填写主表
主表第19栏“应纳税额”=第11栏“销项税额”-第18栏“实际抵扣税额”-“实际抵减额”
政策依据:
●《财政部 税务总局 海关总署
关于深化增值税改革有关政策的公告
》(
财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
)
●《财政部 税务总局关于明确
生活性服务业增值税加计抵减政策
的公告》(
财政部 税务总局公告2019年第87号
)
●《财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
》(
财税〔2016〕36号
)
文章来源:国家税务总局广州市黄埔区税务局、小颖言税等,内容仅供读者学习、交流之目的。文章版权归原作者所有。如有不妥,请联系删除。
长按识别下方二维码关注
回复
加群
即可添加老师,邀请你入群
相关帖子
•
中国社科院世界社保研究中心主任郑秉文:中国的第三支柱个人养老金必须是、只能是“普惠型”
•
关注数字经济进程 众合云科联合发布《中国数字经济税收发展报告(2022)》蓝皮书
•
国家互联网信息办公室对滴滴全球股份有限公司依法作出网络安全审查相关行政处罚的决定
•
四大跨国公司避税比较图
•
收藏贴!凭证填制、装订的标准!太全了!
•
【2021年10月16日】《求是》杂志发表习近平总书记重要文章:扎实推动共同富裕
回复
使用道具
举报
返回列表
2020税务高考
成功参与Tax100发起的2020税务高考活动
官方链接
中国人大网
中国政府网
发改委
国家税务总局
北京市税务局
天津市税务局
河北省税务局
山西省税务局
内蒙古税务局
辽宁省税务局
吉林省税务局
黑龙江税务局
上海市税务局
江苏省税务局
浙江省税务局
安徽省税务局
福建省税务局
山东省税务局
江西省税务局
河南省税务局
湖北省税务局
湖南省税务局
广东省税务局
广西税务总局
海南省税务局
重庆市税务局
四川省税务局
贵州省税务局
云南省税务局
西藏税务总局
甘肃省税务局
陕西省税务局
青海省税务局
宁夏税务总局
新疆税务总局
大连市税务局
宁波市税务局
厦门市税务局
青岛市税务局
深圳市税务局
友情链接
51社保
信用卡申请
Copyright © 2001-2013
Comsenz Inc.
Powered by
Discuz!
X3.4
京公网安备 11010802035448号
(
京ICP备19053597号-1,电话18600416813,邮箱liwei03@51shebao.com
)
了解
Tax100
创始人胡万军
优化与建议
隐私政策
快速回复
返回列表
返回顶部