明确：员工能否给单位代开劳务发票等个税口径

李威03

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《合理避税技巧·doc》

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1.综合所得里的“正常工资薪金”、“央企负责人绩效薪金延期兑现收入和任期奖励”、“个人股权激励收入”、“提前退休一次性补贴”、“解除劳动合同一次性补偿金”、“全年一次性奖金收入”都只有雇员才能填写。

2.任职受雇从业类型为“雇员”时，综合所得/非居民所得的一般劳务报酬所得和其他劳务报酬所得不可填写。（不能用单位员工去代开劳务报酬发票）

3.“一般劳务报酬所得”、“其他非连续劳务报酬”允许扣除的税费：按照个人所得税法及其他法律法规规定的，实际可扣除的税费。（如代开发票缴纳税费）

4.同一个纳税人一个纳税年度只能申报一次全年一次性奖金收入，如果系统检测到该纳税人已填写过，则切换所属月份再填写保存时会提示。

5.一次性补偿收入在原任职受雇单位所在直辖市、计划单列市、副省级城市、地级市（地区、州、盟）上一年度城镇职工社会平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税，免税收入填写一次性补偿收入的数据；超过3倍数额时超过部分进行计税，免税收入填写上一年度城镇职工社会平均工资3倍数额。

6.自2020年起，偶然所得新增“随机赠送礼品”所得项目。获奖人数较多且未获取纳税人真实的基础信息时，扣缴义务人可暂采用汇总申报方式（要先到税务大厅通过【扣缴汇总申报设置】模块，按所得项目开通汇总申报），注明“随机赠送礼品汇总申报”，但礼品发放的相关材料需要依法留存备查。

7.2020年以及以后年度预缴申报结束后，税务局端会根据扣缴单位全年申报数据统计符合直接扣除6万元减除费用条件的纳税人。不在税务局端统计名单上的纳税人不能按照6万元扣除累计减除费用。

8.选择了“当年首次入职学生”或“当年首次入职其他人员”的，自2020年7月税款所属期起，“正常工资薪金所得”、“保险营销员佣金收入”和“证券经纪人佣金收入”的累计减除费用可从当年1月开始扣除。

9.如果为身份冒用高风险企业，则申报表中的所有纳税人，均需发起确认邀请，并等待纳税人同意后方可办理扣缴申报。
如果非高风险企业，也非免确认企业，则需对存在异议申诉属实记录的纳税人发起确认邀请。针对发起确认邀请后一直未确认且无法联系的纳税人，扣缴单位可前往办税服务厅申请将纳税人添加至“扣缴事项免确认自然人名单”（按税款所属期添加，名单中的纳税人该属期允许由扣缴单位办理扣缴申报业务）。

10.股息利息红利所得，选择“汇总申报”时（要先到税务大厅通过【扣缴汇总申报设置】模块，按所得项目开通汇总申报），姓名、证件号码和证件类型都为空，不可修改。

11.综合所得个人所得税预扣预缴申报成功之后，发现有错报、漏报的情况，可使用申报更正功能，修改已申报数据后重新申报。
点击【更正申报】按钮，启动更正申报，系统提示往期错误更正申报成功后，需要对后续税款所属期的综合所得预扣预缴申报表进行逐月更正。
若更正申报后需要办理退（抵）税的，由扣缴单位前往办税服务厅申请办理误收退（抵）税业务。
（摘自《自然人电子税务局 ——扣缴端用户操作手册》（编写日期：2021年2月20日））
来源：小陈税务整理

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