利好！这328种情形都不用交税了！

李威03

专属我们会计交流群开通了！本财会交流学习群是专门为财会人员提供学习交流，信息共享而设计的群，我们会提供：每周答疑（解决大家工作中的问题）+每日资料发放（100%都是我们会计工作需要的）+每周送书活动（都是避税、做账实操纸质书籍）。所以希望入群的朋友也尽量能积极分享，共同学习，相互提升职业水平

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免3个税！税务总局宣布
12月1日起施行！

划重点：
一、在全岛封关运作前，对在海南自由贸易港注册登记并具有独立法人资格的企业，进口用于生产自用、以“两头在外”模式进行生产加工活动或以“两头在外”模式进行服务贸易过程中所消耗的原辅料，免征进口关税、进口环节增值税和消费税。
二、“零关税”原辅料实行正面清单管理，具体范围见附件。清单内容由财政部会同有关部门根据海南实际需要和监管条件进行动态调整。
三、附件所列零部件，适用原辅料“零关税”政策，应当用于航空器、船舶的维修（含相关零部件维修），满足下列条件之一的，免征进口关税、进口环节增值税和消费税：
（一）用于维修从境外进入境内并复运出境的航空器、船舶（含相关零部件）；
（二）用于维修以海南为主营运基地的航空企业所运营的航空器（含相关零部件）；
（三）用于维修在海南注册登记具有独立法人资格的船运公司所运营的以海南省内港口为船籍港的船舶（含相关零部件）。
四、本通知自2020年12月1日起执行。
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国家宣布！2020年起
这132种情形都不用交增值税了
此外，个人和个体户发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，全额计算缴纳增值税。

几点提醒：
1、免征增值税，只能开普票不能开专票哦。
2、直接减免不需要计提减免的增值税，应全部计入收入。
3、同时符合小微企业免征增值税政策和其他免征增值税政策的，按照小微企业免征增值税政策填写申报表。
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最新最全的企业所得税优惠来了
4个税收洼地，36种减免情形
1、妥妥的税收洼地，这些地区减按15%征收企业所得税

税收洼地的税收优惠主要体现在以下两点：
1. 地方留存奖励
地方留存部分增值税：30%—70%财政奖励；地方留存部分所得税：30%—70%财政奖励。
2. 核定征收
利用核定利润率的方法来计算公司制的企业所得税或合伙制、个人独资的个人所得税。
税收洼地的使用：

• 独立主体经营
  
  
• 重建商业模式或组织架构
  
  

1. 职能分离：企业内部组织架构进行改造（海底捞、移动通讯）
2. 贸易平台：适合贸易型企业和生产型企业
3. 转移定价进行税收筹划
税收洼地有什么风险？
1. 合法性风险
《税收征管法》等对合法性的要求：税务的开征、停征、减税、免税、退税、补税要依照法律规定执行，任何机关单位不得违反法律行政法规的规定，擅自作出与法律和行政法规相抵触的决定。

• 税收优惠政策是法定的：不要钻税务漏洞，不要曲解与滥用
  
  
• 法定程序：按照法定程序去申请
  
  

2. 政策稳定性
税收洼地就是中央和地方各种政策叠加形成的一个结果。

• 中央层面：鼓励各个地方自己动手，丰衣足食
  
  
• 地方层面
  
  

3. 招商引资的要求

• 合同约束条款
  
  
• 税收贡献要求
  
  
• 其他招商要求
  
  

4. 地方政府信用问题

• 缺乏契约精神，不按合同办事
  
  
• 地方执法不当，滥用规则、收保护费等
  
  
• 口头承诺
  
  

5. 核定征收的风险

• 不符合国家税收政策导向；
  
  
• 税务机关的核定行为被复议机关或人民法院否定；
  
  
• 有无核定通知书：不符合国家税收导向；
  
  
• 是哪一种核定：定期定额（针对个体户）、核定征收率、核定应纳税额所得率；
  
  
• 核定征收针对规模小的企业。
  
  

6. 本体企业自身情况

• 必须基于业务的真实性；
  
  
• 商业合理性及合理的利润率；
  
  
• 本体企业的税务不合规：本身纳税是否有问题，有没有股权不清晰的情况。
  
  

7. 其他

• 税收返还周期长：地方政府诚信度
  
  
• 树大招风：（霍尔果斯）
  
  
• 地方竞争及地方保护
  
  
• 无限连带责任
  
  
• 代理机构乱象
  
  

2、36种企业所得税减免税情形一次说清

3、利用税收洼地筹划的风险不可不知
1、结合企业自身情况，考虑当地营商环境和税收政策，更有利于企业长远发展。
2、要衡量地方政策与税收征管是否有冲突，衡量政策的可持续性。
3、通常税收地方流程返还的前提是缴纳的税款要达到一定的标准，需结合自身情况考虑是否能够达标。
4、合法合规运营，“空壳”公司风险大。

来源：税务大讲堂，财务第一教室，梅松讲税，税台等，侵权删！
《全税种应纳税额自动计算模板.xls》


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