诚信兴商宣传月，纳税信用知识齐学习！

广东政策君

第一点
纳税信用评价的适用范围有哪些？
1.已办理税务登记，从事生产、经营并适用查账征收的企业纳税人。
2.非独立核算分支机构及个体工商户中的增值税一般纳税人可自愿参与评价。
第二点
纳税信用分为几个级别？
纳税信用级别设A、B、M、C、D五个级别：
A级—年度评价指标得分90分以上；
B级—年度评价指标得分70分以上不满90分；
M级—新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的企业；
C级—年度评价指标得分40分以上不满70分;
D级—年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定。
第三点
纳税信用评价多久开展一次？
纳税信用评价周期为一个纳税年度，评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。税务机关每年4月确定上一年度纳税信用评价结果，并为纳税人提供自我查询服务。

小贴士：如何查询纳税信用评价结果？
您可通过广东省电子税务局—【我要查询】—【纳税信用状态信息查询】模块查看。


第四点
作为一家新设立企业的负责人，我非常关心我们的纳税信用评价结果，我们有可能评为什么级别?
新设立企业适用M级，但如果发生了严重失信行为，也会被动态调整为D级。根据2023年第一批“便民办税春风行动”新举措，将探索优化新设立纳税人纳税信用复评机制。纳入纳税信用管理时间不满一个评价年度但已满12个月的纳税人可在2023年3月或9月提出纳税信用复评申请。税务机关于4月或10月依据其近12个月的纳税信用状况，确定其纳税信用评价结果，并提供自我查询服务。
第五点
哪些情形会直接判为D级？
1.存在逃避缴纳税款、逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等行为，经判决构成涉税犯罪的；
2.存在前项所列行为，未构成犯罪，但偷税(逃避缴纳税款)金额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上，或者存在逃避追缴欠税、骗取出口退税、虚开增值税专用发票等税收违法行为，已缴纳税款、滞纳金、罚款的；
3.在规定期限内未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款的；
4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或者拒绝、阻挠税务机关依法实施税务稽查执法行为的；
5.存在违反增值税发票管理规定或者违反其他发票管理规定的行为，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的；
6.提供虚假申报材料享受税收优惠政策的；
7.骗取国家出口退税款，被停止出口退（免）税资格未到期的；
8.有非正常户记录或者由非正常户直接责任人员注册登记或者负责经营的；
9.由D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营的；
10.存在税务机关依法认定的其他严重失信情形的。
第六点
纳税信用修复和纳税信用复评有什么区别呢?
纳税信用修复适用于纳税人发生了失信行为并且主动纠正、消除不良影响后向税务机关申请恢复其纳税信用的情形。纳税信用复评适用于纳税人对纳税信用评价结果有异议，认为部分纳税信用指标扣分或直接判级有误或属于非自身原因导致，而采取的一种维护自身权益的行为。纳税信用修复的前提是纳税人对税务机关作出的年度评价结果无异议，如有异议，应先进行纳税信用复评后再申请纳税信用修复。
来源：国家税务总局茂名市税务局
编发：国家税务总局茂名市税务局纳税服务中心




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