3%减按1%，第4季度小规模申报表这样填！
http://file.tax100.com/o/202401/26/481_1706265912372.gif?width=960&size=1641312超全总结，2024年1月份是新政下小规模按季申报23年的第四个申报期，怎么填写申报表？小编都给小伙伴们整理好了，先来个目录：
第一部分、季度销售额未超30万且未开具增值税专用发票。
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票。
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票。
3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。
第二部分、季度销售额未超30万但有开具增值税专用发票。
1、季度销售额未超30万，全部开具专票。
2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票。
第三部分、季度销售额超过30万。
1、季度销售额超过30万，全额均纳税。
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。
第四部分、手把手教会小规模纳税人【差额开票】申报！
1、开具差额普票未超过30万
2、开具差额专票未超过30万
3、开具差额普票+差额专票未超过30万
4、开具差额普票+差额专票超过30万
http://file.tax100.com/o/202401/26/659_1706265912896.gif?width=800&size=92711
第一部分
季度销售额未超30万且未开专票
1、季度销售额未超30万，且未开具专票，开具1%增值税普通发票
公司第四季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
普票
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/341_1706265913083.png?width=621&size=109684
2、季度销售额未超30万，且未开具专票，有普通业务和免税业务（比如销售免税农产品），且开具了免税增值税普通发票
公司第4季度销售情况如下：
序号
项目
金额
税额
税率
发票类型
1
销售应税商品
150000
1500
1%
普票
2
销售免税商品
100000
免税
-
普票
合计
-
250000
1500
-
-
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/745_1706265913357.png?width=621&size=109684
3、个体户季度销售额未超30万，未开具专票，仅开普票。
公司为个体户，第4季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
普票
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/871_1706265913483.png?width=655&size=110637
http://file.tax100.com/o/202401/26/693_1706265913666.gif?width=800&size=139383
第二部分
季度销售额未超30万但开具了专票
1、季度销售额未超30万，全部开具专票
公司第4季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
250000
2500
1%
专票
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/793_1706265913809.png?width=692&size=110595
http://file.tax100.com/o/202401/26/944_1706265914109.png?width=692&size=19234
增值税减免税申报明细表
http://file.tax100.com/o/202401/26/581_1706265914329.png?width=649&size=64395
2、季度销售额未超过30万，部分销售开具专票
猫叔公司第4季度销售情况如下：
序号
项目
金额
税额
税率
发票类型
1
销售商品
150000
1500
1%
普票
2
销售商品
100000
1000
1%
专票
合计
-
250000
2500
-
-
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/722_1706265914470.png?width=666&size=116528
http://file.tax100.com/o/202401/26/342_1706265914841.png?width=666&size=14461
增值税减免税申报明细表
http://file.tax100.com/o/202401/26/773_1706265915151.png?width=767&size=65981
http://file.tax100.com/o/202401/26/898_1706265915439.gif?width=800&size=140775
第三部分
季度销售额超过30万
1、季度销售额超过30万，全额均纳税
公司第4季度销售情况如下：
销售额
税额
税率
发票类型
400000
4000
1%
专票
申报表填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/840_1706265915649.png?width=606&size=104611
http://file.tax100.com/o/202401/26/242_1706265915921.png?width=606&size=23339
增值税减免税申报明细表
http://file.tax100.com/o/202401/26/147_1706265916082.png?width=653&size=60801
2、季度销售额超过30万，均为免税项目，开具免税发票。
公司为小规模纳税人，选择1个季度为纳税期限。2023年4季度免税销售额40万。（是自产农产品享受免税）
申报填写如下：
http://file.tax100.com/o/202401/26/811_1706265916215.png?width=514&size=105350
增值税减免税申报明细表
http://file.tax100.com/o/202401/26/382_1706265916377.png?width=810&size=45454
http://file.tax100.com/o/202401/26/825_1706265916696.gif?width=800&size=125980
第四部分
手把手教会小规模纳税人
【差额开票】申报！
情况一：开具差额普票未超过30万
01
案例一：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年4季度提供劳务派遣服务，取得含税收入650000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。
公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税普通发票。
按照差额征税规定，其不含税销售额为(650000-400000)/1.05=238095.24元
根据最新小规模增值税规定，第4季度销售238095.24元小于30万可以享受免增值税。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料
http://file.tax100.com/o/202401/26/162_1706265916885.jpg?width=826&size=99231
附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(238095.24元)已自动带入到主表。检查无误之后，点击保存，提交。
http://file.tax100.com/o/202401/26/390_1706265917115.png?width=948&size=189468
情况二：开具差额专票未超过30万
02
案例二：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年4季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。
公司已按开票系统的“差额开票”功能开具增值税专用发票。
按照差额征税规定，其销售额为(500000-400000)/1.05=95238.1元
提示：开具5%专用发票，没有税收优惠。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料
http://file.tax100.com/o/202401/26/494_1706265917451.png?width=975&size=166724
附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(95238.1元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。
http://file.tax100.com/o/202401/26/895_1706265917756.png?width=1046&size=209800
情况三：开具差额普通+差额专票未超过30万
03
案例三：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年4季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。
同时又取得含税收入250000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计200000元。
公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。
普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元
专用发票部分不含税销售额：(250000-200000)/1.05=47619.05元
总计不含税销售额=142857.14+47619.05=190476.19元小于30万，根据最新政策规定，普通发票部分可以享受免税优惠。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料
http://file.tax100.com/o/202401/26/732_1706265917984.png?width=804&size=13948
附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(190476.19元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。
http://file.tax100.com/o/202401/26/754_1706265918116.png?width=788&size=24112
情况四：开具差额普通+差额专票超过30万
04
案例四：假设按季申报的小规模劳务派遣公司，2023年4季度提供劳务派遣服务，取得含税收入550000元普通发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计400000元。
同时又取得含税收入500000元专用发票，其中代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金共计300000元。
公司已按开票系统的“差额开票”功能开具相应发票。
普通发票部分不含税销售额：(550000-400000)/1.05=142857.14元
专用发票部分不含税销售额：(500000-300000)/1.05=190476.19元
总计不含税销售额=142857.14+190476.19=333333.33元大于30万，全额征收增值税。
增值税，纳税申报填写
首先，我们需要填写附列资料
http://file.tax100.com/o/202401/26/929_1706265918240.png?width=991&size=166019
附列表填写后保存，返回主表：打开增值税申报表，我们便可以看到，附列资料——“应税行为(5%征收率)计税销售额计算”第16栏“不含税销售额”(333333.33元)已自动带入到主表检查无误之后，点击保存，提交。
http://file.tax100.com/o/202401/26/442_1706265918419.png?width=962&size=34181
小编提示：如果开具1%差额发票，附列表填写在税率3%相应栏次，然后自动识别到主表上。篇幅有限，就不一样展开了。
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来源：梅松讲税、财税指闻、猫叔说税
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