12366热点问题周周报(11月第二期)
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1、有部分单位反映当月开具的数电票，当月红冲后发现当月剩余可用额度未恢复，这是为什么？
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答：根据业务规则，开具蓝字数电票的当月又开具红字数电票的，电子发票服务平台同步增加其当月剩余可用额度；跨月开具红字数电票，电子发票服务平台不增加其当月剩余可用额度。对于销售折让的情形，也不会增加其可用发票额度。单位需核实是否跨月开具红字数电票或者销售折让的方式发起红冲，若是，不会增加其可用发票额度；若否，请联系主管税务机关处理。
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2、单位完成出口退税申报后，发现申报退税金额和实际到账金额不一致，申报过程中也没有跳出疑点，如何处理？
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答：对于单位申报的出口退税，主管税务机关需核对申报电子数据与海关出口货物报关单结关信息、增值税专用发票信息等是否比对无误、出口退(免)税额计算是否准确、是否涉及风险信息等。单位出口退税申报自检环节未提示疑点的，仍可能会触发税务机关内部风险信息，需要税务机关进一步核查后方可办理出口退税。对于申报退税金额和实际到账金额不一致的，单位需与主管税务机关沟通，配合完成疑点核查。
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3、单位是一般纳税人，招用了重点群体，申报增值税时如要享受该项税收优惠政策，应如何操作？
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答：单位在每个自然年度首次申报享受该项政策时，需采集重点群体信息，通过电子税务局“我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”模块，进入“增增税减免税申报明细表”填写界面，点击“企业重点群体人员采集”录入符合条件的重点群体人员信息，信息采集完成、确认无误后，点击“保存”即重点群体人员信息采集成功；进入“增值税减免税申报明细表”，点击“增加一行”，根据对应的减免性质下拉选择适用的政策条款，手动输入“本期发生额”和“本期实际抵减税额”，点击“保存”，将本期实际抵减税额手动填写在增值税主表第23行“应纳税额减征额”。
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4、单位是出口企业已被列入先进制造业名单，如要享受增值税加计抵减政策，应如何操作？
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答：单位通过电子税务局“我要办税——税费申报及缴纳——增值税及附加税费申报（一般纳税人适用）”模块进入申报，符合先进制造业加计抵减的企业系统会自动推送提示“自2023年1月1日至2027年12月31日，允许先进制造业企业按照当期可抵扣进项税额加计5%抵减应纳增值税税额。您可以享受该项政策，请按照提示填写2023年1月至今相关进项税额和加计抵减额。”点击“确定”，先填写附列资料（一）、附列资料（二），切换至主表，此时应纳税额显示为抵减前的，切换报表至《增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）》，点击“一般项目加计抵减额计算——本期发生额”，会自动弹出按照1月——10月进项税额计算的加计抵减发生额，如果为出口退税企业（即本年1月——10月发生过出口退税），且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额，需按下列公式分所属期计算出1月——10月不得计提加计抵减额的进项税额，在发生额中将本期发生额手动修改为扣减后的1月——10月加计抵减发生额。
不得计提加计抵减额的进项税额＝当期无法划分的全部进项税额×当期出口货物劳务和发生跨境应税行为的销售额÷当期全部销售额
以上核对无误后点击“保存”，切换至增值税主表，此时应纳税额中已扣减加计抵减发生额，正常完成其他报表及附加报表的申报，保存并完成申报，会显示申报失败，提示票表比对异常，点击“强制提交”，提示可能会锁定，选择“是”。申报完成后通过“我要办税——综合信息报告——增值税申报比对异常处理”模块简要说明比对异常原因，等待税务局审核，审核通过后即可进行反写监控。
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5、无感切换结存纸票并远程注销税控设备功能适用条件有哪些？
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答：需要同时满足以下六个条件：
（一）纳税人状态为“正常”；
（二）核心征管系统中存在数电票票种核定（发票种类代码：14），并且发票票种核定中不含机动车销售统一发票、二手车销售统一发票的票种；
（三）纳税人持有的发票票种中，非税控票种不校验发票结存；税控票种中，2016版增值税普通发票（二联折叠票）、2016版增值税普通发票（五联折叠票）、增值税专用发票（中文三联无金额限制版）、增值税专用发票（中文六联无金额限制版）、增值税普通电子发票、增值税电子专用发票不校验结存，除2016版增值税普通发票（二联折叠票）、2016版增值税普通发票（五联折叠票）、增值税专用发票（中文三联无金额限制版）、增值税专用发票（中文六联无金额限制版）、增值税普通电子发票、增值税电子专用发票以外的票种结存均为0；
（四）纳税人在核心征管系统中不存在正在办理未办结的发票票种核定、最高开票限额审批任务；
（五）纳税人为非成品油生产、经销企业，非机动车、二手车企业；
（六）持有未注销的税控设备（税控盘、税务Ukey、金税盘、报税盘）。
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6、单位网上领用增值税电子发票时提示“有重复发票段”无法领购，如何处理？
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答：因无感切换远程注销税控设备，单位结存的电子发票由省局自动退回到原发售柜台，该部分发票再次发售时，系统提示“有重复发票段”，目前税务机关正及时定期清理该部分发票，后续纳税人即可正常领用。
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7、单位在电子税务局办理纳税人存款账户账号报告时，无法上传《账户、账号开立证明》附件资料，如何处理？
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答：根据省局征管规程，办税指南于2022年6月删除账户、账号开立证明复印件资料报送，电子税务局近期修改系统设置，办理纳税人存款账户账号报告时无需报送《账户、账号开立证明》。
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8、单位使用“税务数字账户—全量发票查询”功能模块，按“开具发票”类型查询发票时，无法查询在税务机关代开的发票，如何处理？
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答：税务机关代开的发票，开票方为代开税务机关，销售方在全量发票查询模块按“开具发票”类型查询，没有数据符合系统逻辑的数据，属于正常情况。销售方可通过“国家税务总局全国增值税发票查验平台”进行发票查询。购买方可在“全量发票查询”功能模块，选择“取得发票”类型正常查询。
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供稿：市级12366
编发：国家税务总局南通市税务局纳税服务中心（税收宣传中心）
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