出口货物适用增值税免税政策，如何办理申报？
http://file.tax100.com/o/202311/04/825_1699031104856.jpg?width=1080&size=50023出口货物适用免税政策的，无需走出口退税流程，只需办理增值税免税申报就可以。纳税人以1个月或1个季度为1个纳税期的，应在期满之日起15日内填写增值税纳税申报表办理申报。那么，增值税申报表具体如何填写呢？
http://file.tax100.com/o/202311/04/143_1699031105162.png?width=105&size=979
填报流程如下
首先，将出口免税业务的免税销售额填入《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏。
http://file.tax100.com/o/202311/04/869_1699031105342.png?width=870&size=11774
同时填写《增值税减免税申报明细表》“出口免税”栏。
http://file.tax100.com/o/202311/04/423_1699031105774.png?width=928&size=11393
最后，将免税销售额填报在《增值税及附加税费申报表》主表的第9栏。
http://file.tax100.com/o/202311/04/970_1699031105929.png?width=928&size=15110
http://file.tax100.com/o/202311/04/660_1699031106171.png?width=257&size=2525
举个例子！
A公司为按月申报的增值税一般纳税人，2023年10月出口免税货物销售额12万元，对应的进项发票已勾选确认用途为不抵扣。那么，在11月份申报10月所属期增值税时，应该将出口免税货物销售额12万分别《增值税及附加税费申报表附列资料（一）》第18栏：
http://file.tax100.com/o/202311/04/655_1699031106403.png?width=877&size=11999
《增值税减免税申报明细表》“出口免税”栏。
http://file.tax100.com/o/202311/04/297_1699031106804.png?width=926&size=11281
将免税销售额填报在《增值税及附加税费申报表》主表的第9栏。
http://file.tax100.com/o/202311/04/930_1699031107103.png?width=925&size=13218
http://file.tax100.com/o/202311/04/309_1699031107282.jpg?width=168&size=10471
温馨提醒
1、出口货物适用增值税免征政策对应的进项税额不得抵扣，如进项税额已抵扣的，需要做进项税额转出。
2、小规模纳税人出口业务适用增值税免税政策，填写在主表第13栏“（五）出口免税销售额”，及《增值税减免税申报明细表》第8栏“出口免税”。
来源：厦门税务
供稿：第三税务分局
编发：纳税服务和宣传中心
http://file.tax100.com/o/202311/04/146_1699031107447.png?width=900&size=174617
http://file.tax100.com/o/202311/04/809_1699031107636.jpg?width=900&size=34196
页:
[1]