秒懂税务丨我公司是增值税小规模纳税人，2023年一季度不含税销售额为20万元，全部开具1%增值税专用发票，如何填写增值税申报表？
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问：我公司是增值税小规模纳税人，按季申报缴纳增值税，2023年一季度不含税销售额为20万元，全部开具1%增值税专用发票，税额2千元，如何填写增值税申报表？
答：专用发票按照开具的征收率申报缴纳增值税，不享受免征增值税优惠。本期减征额为4000元（200000×2%）。
将不含税销售额200000元填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1行“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”和第2行“增值税专用发票不含税销售额”。将减征额4000元填写在第18行“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税明细表》减税项目相应栏次。
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来源：国家税务总局襄阳市税务局
编辑：国家税务总局襄阳市税务局
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