热点答疑丨建筑企业在异地提供不同项目建筑服务，需要分项目预缴税款么？每月正常申报增值税，预缴税款抵减应纳税额也需要分项目抵减么？
http://file.tax100.com/o/202305/12/465_1683898527904.gif?width=640&size=93134001
http://file.tax100.com/o/202305/12/960_1683898528346.png?width=532&size=171538
公司发放的2022年全年一次性奖金，可以适用单独计税吗？
建筑企业在异地提供不同项目建筑服务，需要分项目预缴税款么？每月正常申报增值税，预缴税款抵减应纳税额也需要分项目抵减么？
http://file.tax100.com/o/202305/12/588_1683898528574.png?width=370&size=92821
答：根据《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)第五条规定，纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴。
第八条规定，纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。纳税人以预缴税款抵减应纳税额，应以完税凭证作为合法有效凭证。
因此，建筑企业在异地提供不同项目建筑服务，需分项目预缴税款，每月正常申报增值税时，预缴税款抵减应纳税额不需要分项目抵减。
02
http://file.tax100.com/o/202305/12/818_1683898528758.png?width=532&size=171538
公司发放的2022年全年一次性奖金，可以适用单独计税吗？
纳税人接受继续教育的学历证书在2022年领取，学位证2023年领取，应如何填报教育起止时间?哪个时间段可以按照接受继续教育进行专项附加扣除?
http://file.tax100.com/o/202305/12/285_1683898528991.png?width=370&size=92821
答：根据《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2022年第7号)第三条规定,学历(学位)继续教育，为在中国境内接受学历(学位)继续教育入学的当月至学历(学位)继续教育结束的当月，同一学历(学位)继续教育的扣除期限最长不得超过48个月。技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，为取得相关证书的当年。
由于文件表述为“学历(学位)”，因此只要满足学历或学位任一条件，均可进行继续教育专项附加扣除，纳税人可按范围较长的时间进行填报，但最长不可超过48个月，也就是说纳税人在不超过48个月前提下可按学位证领取时间确定教育截止时间。
相关链接
1.《国家税务总局关于修订发布<个人所得税专项附加扣除操作办法(试行)>的公告》(2022年第7号)
2.《国家税务总局关于发布〈纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法〉的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)
感谢您抽出http://file.tax100.com/o/202305/12/805_1683898529214.gif?width=16&size=1121 http://file.tax100.com/o/202305/12/933_1683898529436.gif?width=16&size=1491 ·http://file.tax100.com/o/202305/12/852_1683898529587.gif?width=16&size=923http://file.tax100.com/o/202305/12/773_1683898529732.gif?width=16&size=1671来阅读此文
END
推荐阅读
http://file.tax100.com/o/202305/12/255_1683898529908.gif?width=498&size=755800
热点答疑丨 房地产开发企业建造的地下停车场（车库）是否缴纳房产税？
http://file.tax100.com/o/202305/12/626_1683898530328.gif?width=498&size=755800
热点答疑丨土地增值税清算时，已转让的房地产建筑面积是否包括企业已转为自用的房地产建筑面积？
http://file.tax100.com/o/202305/12/961_1683898530705.gif?width=498&size=755800
热点答疑丨销售不动产印花税如何计算？
http://file.tax100.com/o/202305/12/463_1683898531106.gif?width=498&size=755800
热点答疑丨我单位将自有土地出租给物流企业，用于大宗商品仓储，可以享受物流企业大宗商品仓储设施用地城镇土地使用税税收优惠政策吗?
http://file.tax100.com/o/202305/12/900_1683898531461.jpg?width=1080&size=59647
页:
[1]