办税“枣”课｜2022年5月电子税务局热点问题解答
http://file.tax100.com/o/202205/23/116_1653288608025.png?width=600&size=400081.纳税人填写增值税附表五时，本期是否适用小微企业“六税两费”减征政策：自动带出的是“否”，纳税人认为自己应该选“是”且不能修改，如何处理？
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处理方法：不享受六税两费政策的企业，需检查税务登记中的登记注册类型：根据税法规定，登记注册类型代码171私营独资企业、172私营合伙企业的增值税一般纳税人，是不需要申报企业所得税的，也不支持享受六税两费政策。
前置条件：登记注册类型代码171私营独资企业、172私营合伙企业的增值税一般纳税人；申报属期2022年1月－2024年12月，[是否享受六税两费政策]默认带出为“否”，不可修改。季度中间被认定为一般纳税人的，符合小规模纳税人的属期内应带出享受六税两费政策，默认为“是”，减征起止时间为小规模纳税人期间。
2.已经申报完综合所得汇算清缴和经营所得汇算清缴，发现减除费用在经营所得中享受扣除了，如何放到综合所得中享受扣除？
处理方法：（1）如果综合所得申报表没有做退补税操作，建议先作废综合所得汇缴申报表，再通过web端更正经营所得申报表，选择减除费用和其他扣除通过综合所得扣除。更正完经营所得申报表，重新进行综合所得汇缴申报；
（2）如果综合所得申报表已经做了退补税操作，请联系税务大厅更正经营所得申报表。
注意：如果纳税人有多处经营所得申报信息，要全部更正并同步更正B表以及C表。
3.自然人电子税务局（扣缴端）三方协议扣款提示：执行数据库操作失败和应补退税款不存在，如何处理？
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解决方法：执行数据库操作失败，是因为纳税人在扣缴端用的是旧的缴款方式，所以才会报错。需按照以下步骤操作：
（1）需要提前备份：登录个税软件，然后点击“系统设置”→“备份恢复”，在“备份设置”界面，点击“备份到选择路径”→“选择”，设置存放位置，再点击上方“备份”按钮，提示“数据库备份成功”即可，如下图：
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（2）如果扣缴端不是最新版本，需升级为最新版本，升级后即可更新为最新缴款方式。如果扣缴端已经是最新版本，就得卸载了重新安装，才能更新为新的缴款方式。
注意：卸载的话需提前备份，然后把安装路径下所有文件和C盘的文件都删干净。
4.按次申报印花税，纳税人采集税源信息保存时提示：请先填写“应纳税凭证书立（领受）日期”，如何处理？
处理方法：山东省电子税务局按照省局要求于2022年5月1日起调整印花税税源明细表，对于按次申报的印花税，第5栏“应纳税凭证书立（领受）日期”由选填项改为必填项。
具体操作：登录山东省电子税务局，点击“我要办税—税费申报及缴纳—综合申报—财产和行为税合并纳税申报”功能，选择印花税，点击税源采集，进入税源采集界面如下图所示：
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“应纳税凭证书立（领受）日期”为必填项，未填写时系统弹出校验提醒。
5.纳税人提交了跨区域涉税事项报告，状态显示“受理完成”，但是不显示“查签”按钮，在“涉税文书查签”下也查询不到信息，并且查询不到外管证编号，如何处理？
处理方法：纳税人提交跨区域涉税事项报告，状态显示“受理完成”，文书查签没有信息是因为税务人员审核后没有点文书签发所致，出现该种情况，纳税人需联系主管税务机关在局端进行文书签发，签发后再通过“事项进度管理－进度跟踪－查签”按钮查看，或者通过“我要查询－办税进度及结果信息查询－涉税文书查签”进行查询，如下图：
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6.企业需要查询2020年的信用等级，在哪里查询？
处理方法：请您登录电子税务局，在【我要查询】-【纳税信用查询】-【纳税信用结果查询】模块进行查询，如下图：
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7.已经采集了环境保护税的税源信息，在财产和行为税纳税申报界面纳税期限选择“按季申报”，勾选环境保护税提示：所选申报表当前属期无可申报的税源信息，如何处理？
处理方法：出现该问题是由于纳税人未在环境保护税税源采集模块采集“申报计算及减免信息”所致。财产和行为税合并申报启用后，环境保护税税源采集增加了“申报计算及减免信息”内容，纳税人需在此功能采集申报及减免信息后，再进行申报。如下图所示：
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来源：国家税务总局枣庄市税务局纳税服务科
编发：国家税务总局枣庄市税务局办公室
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