惠苗固本 百条税惠（五十四）
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提问
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解答
Answers
Q
居民企业A公司一家从事新产品开发和新技术研究的技术服务公司，该公司将自身研发的新产品生产专利技术（已获国家认证）的所有权以合同价500万元转让给境外一家企业。A公司该专利的无形资产净值合计200万元，花费印花税、律师费等税费合计20万元。请问该A公司能否享受企业所得税优惠？
首先该项专利技术应该属于技术转让属于财政部、国家税务总局规定的范围，且向境外转让技术经省级以上商务部门认定后可以享受优惠。具体计算方法如下：
转让所得=技术转让收入-技术转让成本-相关税费=500-200-20=280（万元）
A公司在当年汇算清缴居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税。A公司可以按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》（国家税务总局公告2018年第23号）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》规定归集和留存相关资料备查。
A
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