惠苗固本 百条税惠（四十七）
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&
解答
Answers
Q
纳税人在纳税义务发生当月未开具发票，当月按照未开具发票收入申报增值税。次月由于购方索要发票又重新补开发票，应该如何申报增值税？
根据《2019年减税降费政策答复汇编》，对于纳税义务发生时间在之前月份(未开具发票)并已纳税申报，后补开增值税发票的，应按照以下规定进行增值税纳税申报：
填报纳税义务发生时间对应属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“未开具发票”列次。补开增值税发票后，将补开发票金额、税额填入补开发票对应属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”列次;同时，由于已经在前期按照未开具发票收入申报纳税，应当在补开发票对应属期的《增值税纳税申报表附列资料(一)》的“未开具发票”相关列次填写相应负数进行冲减。
A
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