【办税指引】“最多跑一次”之“软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告”
http://file.tax100.com/o/202112/09/250_1638996943989.gif?width=480&size=5100633什么是办税事项“最多跑一次”？
办税事项“最多跑一次”，是指纳税人办理《清单》范围内事项，在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。纳税人的办税事项不符合法定受理条件，或者提交的资料不完整，不适用“最多跑一次”。
目前，云南省税务局已有163项涉税费业务实现“最多跑一次”。
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今天我们第二十一期办税事项“最多跑一次”办税指引就为大家介绍软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告
申请条件
享受集成电路生产企业、集成电路设计企业和软件企业税收优惠政策的纳税人，在完成年度汇算清缴后，汇算清缴期结束前，按照《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务机关提交资料。
办理材料
1.享受《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号，以下简称“财税〔2012〕27号”)政策规定的集成电路生产企业企业所得税优惠的纳税人：
序号
材料名称
数量
备注
1
在发展改革或工业和信息化部门立项的备案文件（应注明总投资额、工艺线宽标准）复印件以及企业取得的相关资质证书复印件等
1份
2
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料
1份
3
加工集成电路产品主要列表及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料
1份
4
经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路制造销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况说明
1份
5
与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
6
保证产品质量的相关证明材料（如质量管理认证证书复印件等）
1份
2.享受财税〔2012〕27号政策规定的集成电路设计企业企业所得税优惠的纳税人：
序号
材料名称
数量
备注
1
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料
1份
2
企业开发销售的主要集成电路产品列表，以及国家知识产权局（或国外知识产权相关主管机构）出具的企业自主开发或拥有的一至两份代表性知识产权（如专利、布图设计登记、软件著作权等）的证明材料
1份
3
经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况
1份
4
第三方检测机构提供的集成电路产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
5
企业开发环境等相关证明材料
1份
3.享受财税〔2012〕27号政策规定的软件企业企业所得税优惠的纳税人：
序号
材料名称
数量
备注
1
企业开发销售的主要软件产品列表或技术服务列表
1份
2
主营业务为软件产品开发的企业，提供至少1个主要产品的软件著作权或专利权等自主知识产权的有效证明文件，以及第三方检测机构提供的软件产品测试报告；主营业务仅为技术服务的企业提供核心技术说明
1份
3
企业职工人数、学历结构、研究开发人员及其占企业职工总数的比例说明，以及汇算清缴年度最后一个月社会保险缴纳证明等相关证明材料
1份
4
经具有资质的中介机构鉴证的企业财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）以及软件产品开发销售（营业）收入、软件产品自主开发销售（营业）收入、研究开发费用、境内研究开发费用等情况
1份
5
与主要客户签订的一至两份代表性的软件产品销售合同或技术服务合同复印件
1份
6
企业开发环境相关证明材料
1份
4.享受《财政部 税务总局 发展改革委 工业和信息化部关于促进集成电路产业和软件产业高质量发展企业所得税政策的公告》(2020年第45号，以下简称“45号公告”)政策规定的集成电路设计企业的材料
序号
材料名称
数量
备注
1
企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等
1份
2
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料
1份
3
企业开发销售的主要产品和服务列表（名称/领域/对应销售（营业）收入规模）
1份
4
企业拥有与主营产品相关的不少于 8 项的已授权发明专利、布图设计登记、计算机软件著作权登记证书的材料
1份
5
经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路设计销售（营业）收入、集成电路自主设计销售（营业）收入、研究开发费用等情况表
1份
6
第三方检测机构提供的集成电路主要产品测试报告或用户报告，以及与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
7
企业具有与集成电路设计相适应的软硬件设施等开发环境的材料
1份
5.享受45号公告政策规定的集成电路装备企业
序号
材料名称
数量
备注
1
企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等
1份
2
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料
1份
3
企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）
1份
4
企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利材料
1份
5
经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路装备销售（营业）收入、研究开发费用等情况表
1份
6
与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
7
企业具有与集成电路装备生产相适应的经营场所、软硬件设施等材料
1份
6.享受45号公告政策规定的集成电路材料企业
序号
材料名称
数量
备注
1
企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等
1份
2
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料
1份
3
企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）
1份
4
企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利材料
1份
5
经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路材料销售（营业）收入、研究开发费用等情况表
1份
6
与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
7
企业具有与集成电路材料生产相适应的经营场所、软硬件设施等材料
1份
7.享受45号公告政策规定的集成电路封装、测试企业
序号
材料名称
数量
备注
1
企业法人营业执照副本、企业取得的其他相关资质证书等
1份
2
企业职工人数、学历结构、研究开发人员情况及其占企业职工总数的比例说明，企业研究开发人员名单，以及汇算清缴年度最后一个月的企业职工社会保险缴纳证明（包括劳务派遣人员代缴社保付款凭证）等相关材料
1份
3
企业开发销售的主要产品列表（名称/规格）
1份
4
企业拥有与主营产品相关的不少于 5 项的已授权发明专利、计算机软件著作权登记证书的材料
1份
5
经具有资质的中介机构鉴证的汇算清缴年度企业会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书等），以及集成电路封装、测试销售（营业）收入、研究开发费用等情况表
1份
6
与主要客户签订的一至两份代表性销售合同复印件
1份
7
企业具有与集成电路封装、测试相适应的经营场所、软硬件设施等材料
1份
办理地点
可通过办税服务厅（场所）办理，具体地点可从云南省税务局网站“纳税服务”栏目查询。
END
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来源：云南税务
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