【高频答疑第26期】房产出租房产税常见问题解答
http://file.tax100.com/o/202109/14/668_1631609468085.png?width=800&size=44210Q&A
房产出租
房产税常见问题解答
http://file.tax100.com/o/202109/14/843_1631609468292.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/936_1631609468486.jpg
2021年小规模纳税人出租自有房产，房产税减免政策是如何规定的？
根据《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定：三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征房产税、城镇土地使用税等。已依法享受房产税、城镇土地使用税其他优惠政策的，可叠加享受本通知第三条规定的优惠政策。
http://file.tax100.com/o/202109/14/149_1631609468642.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/988_1631609468853.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/437_1631609469311.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/156_1631609469666.jpg
个人出租住房，如何计算缴纳房产税？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）和《财政部 国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）规定，房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据，按4％的税率征收房产税。
根据《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
http://file.tax100.com/o/202109/14/445_1631609469999.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/769_1631609470164.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/746_1631609470322.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/227_1631609470486.jpg
个人出租非住房，如何计算缴纳房产税？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
http://file.tax100.com/o/202109/14/641_1631609470822.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/314_1631609471143.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/523_1631609471384.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/102_1631609471665.jpg
一般纳税人出租自有房产，如何计算缴纳房产税？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）和《财政部 国家税务总局关于营改增后契税 房产税 土地增值税 个人所得税计税依据问题的通知》（财税〔2016〕43号）规定，房产出租的，以不含增值税的租金收入为房产税的计税依据，按照12%的税率计算缴纳房产税。
免征增值税的，确定计税依据时，租金收入不扣减增值税额。
根据《财政部 国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条规定，对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税。
http://file.tax100.com/o/202109/14/799_1631609471983.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/304_1631609472349.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/474_1631609472581.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/120_1631609472753.jpg
企业对外出租自有房产，应该从什么时候开始缴纳房产税？
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发〔2003〕89号）第二条（三）项规定，出租、出借房产，自交付出租、出借房产之次月起计征房产税和城镇土地使用税。
http://file.tax100.com/o/202109/14/150_1631609473116.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/908_1631609473281.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/107_1631609473525.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/464_1631609473751.jpg
企业对外出租自有房产，纳税地点如何确定？
根据《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发〔1986〕90号）规定：“第九条 房产税由房产所在地的税务机关征收。”
根据《财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定》（（1986）财税地字第8号）第八条规定，房产不在一地的纳税人，应按房产的坐落地点，分别向房产所在地的税务机关缴纳房产税。
http://file.tax100.com/o/202109/14/816_1631609473977.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/257_1631609474194.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/576_1631609474294.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/787_1631609474404.jpg
无租使用其他单位房产的应税单位和个人，房产税应如何缴纳？
根据《财政部 国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》（财税〔2009〕128号）第一条规定，无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照房产余值代缴纳房产税。
http://file.tax100.com/o/202109/14/794_1631609474605.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/299_1631609474787.jpg
http://file.tax100.com/o/202109/14/946_1631609474959.jpg?width=380&size=12303
http://file.tax100.com/o/202109/14/189_1631609475123.jpg
2021年企业出租自有房屋，租赁双方协商租赁期前两个月免租金，免租期间还需要缴纳房产税吗？
根据《财政部 国家税务总局关于安置残疾人就业单位城镇土地使用税等政策的通知》（财税〔2010〕121号）第二条规定，对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税。
http://file.tax100.com/o/202109/14/867_1631609475279.jpg?width=417&size=20521
http://file.tax100.com/o/202109/14/789_1631609475452.jpg
以上内容仅供参考学习使用
往 期 回 顾
【高频答疑第一期】企业社保客户端申报流程是什么样的?
【高频答疑第二期】专用发票丢失如何抵扣？灵活就业人员缴纳社保费看这里！
【高频答疑第三期】个人所得税代征手续费返还指什么？企业使用员工私车，税费是否允许税前扣除？
【高频答疑第四期】灵活就业人员如何补缴以前年度社保费？信息变更如何办理？
【高频答疑第五期】纳税信用评价的适用范围包括哪些？管理措施有哪些新变化？
【高频答疑第六期】如何办理个税经营所得汇算清缴？针对远洋船员有何个税优惠政策？
【高频答疑第七期】为员工支付的人身意外保险，能否在企业所得税前扣除？残疾人就业保障金有何优惠政策?
【高频答疑第八期】所得税汇算清缴操作热点问题
【高频答疑第九期】生活服务业纳税人能否继续享受免征增值税政策？小微企业的最新税收优惠政策是什么？
【高频答疑第十期】增值税加计抵减的部分是否需要缴纳企业所得税？个体工商户按照什么方法计算减免税额？
【高频答疑第十一期】 企业所得税优惠政策、汇算清缴热点问题汇编
【高频答疑第十二期】如何向税务机关报告存款账户？新开办企业如何网上办理财务会计制度备案？
【高频答疑第十三期】增值税热点问题
【高频答疑第十四期】6月12366热点问答梳理
【高频答疑第十五期】4S店如何开具维修费的专用发票？机动车统一发票版额不够，可以分成两张开吗？
【高频答疑第十六期】印花税及土地使用税热点问题集锦
【高频答疑第十七期】近期12366热点问答梳理
【高频答疑第十八期】小规模纳税人出租房屋印花税有何优惠政策？错误申报专项附加扣除有何影响？
【高频答疑第十九期】增值税、电子税务局热点问题
【高频答疑第二十期】电子税务局操作类常见问题
【高频答疑第二十一期】未在规定期限内申报企业社保费，是否会产生滞纳金？小微企业的增值税优惠政策是如何规定的？
【高频答疑第二十二期】个人购房如何缴纳契税？会计、审计等方面的咨询合同是否按照技术合同缴纳印花税？
【高频答疑第二十三期】近期热点问题整理汇总
【高频答疑第24期】属于小微企业的增值税一般纳税人能否享受小规模纳税人免征增值税政策？机动车销售统一发票申请红字信息表如何处理？
【高频答疑第25期】近期12366热点问答梳理
▲上下滑动查看更多
http://file.tax100.com/o/202109/14/126_1631609475646.gif?width=640&size=7421
来源：天津税务
编发：天津西青税务
页:
[1]