@纳税人“税务疫苗”等您接种！
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“税务疫苗”
等您接种
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一起打好预防针
2021年防疫的一件重要大事，就是接种新冠疫苗。在大家接种新冠疫苗的当下，小编也把“税务疫苗”给广大纳税人们安排上啦，快来一起学习吧！
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01
“税务疫苗”第一针
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“预防”未按规定设置账簿
新办公司需按照规定设置账簿（记账），《中华人民共和国会计法》在总则中规定“各单位必须依法设置会计账簿，并保证其真实、完整。”从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料。账簿、记账凭证、完税凭证及其他有关资料不得伪造、变造或者擅自损毁。
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未接种“第一针”会有什么后果？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定：纳税人、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上五千元以下的罚款（符合首违不罚情况的除外）。
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02
“税务疫苗”第二针
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“预防”发票收受虚假伪造
纳税人在交易前应知己知彼，对交易方做必要的事前了解，考察对方经营范围、经营规模、企业资质等，做到“防患未然”，不得收受虚假伪造发票。
交易前应签订合同，明确交易内容与交易金额，付款方式应尽量采用银行划款将款项打至对方公账上，做到“有迹可循”。
交易后应及时索要发票，收票时仔细核验发票真伪，比对开票方提供的资料与发票上的信息，做到“火眼金睛”。
一旦发现异常后应暂缓抵扣入账，要求对方重开发票，必要时及时联系税务机关。
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未接种“第二针”会有什么后果？
根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定：“开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。”第三十七条规定，让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票的行为，虚开金额在1万元以下的，税务机关可处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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03
“税务疫苗”第三针
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“预防”税会差异混淆不清
在企业的日常经营活动中，应厘清税会差异，常见的有以下三点：
①会计上收入确认时间与纳税义务发生时间不同。根据会计准则，即使已收款开票，若未履行合同义务，收入不能确认，而税法规定的纳税义务发生时间往往在开具发票或收到款项时。
②并非只有会计上的收入是应税收入。一些会计上的费用成本也可能成为税法中收入的计税依据，如将自产品赠送给客户、分发给员工等视同销售行为，应及时计入应税收入。
③税会折旧期限不同。税法上对固定资产折旧有许多特殊规定，如自2018年起至2023年，企业新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除。
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未接种“第三针”会有什么后果？
税会概念混淆，是企业财务存在的常见问题，轻则错过税收优惠、增添额外纳税负担，严重可能导致企业产生应税收入少计、申报所属期错误等情况，发生偷漏税行为。
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
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END
编辑文字/王仪
图片素材/网络
政策审核/税政一股 奎彦
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