新疆政策君 发表于 2020-11-26 14:10:25

@小规模纳税人,开票、减免两不误,不用再纠结

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@小规模纳税人
看过来~
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案例介绍
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A公司为非湖北地区小规模纳税人,近期完成了一单生意,卖出了一批原材料,购买方要求A公司为其开具3%征收率的增值税专用发票,这可难坏了会计小李:公司可以开具3%征收率的专用发票吗?如何开具?公司正处于享受小规模纳税人复工复业减征增值税政策期间,需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》吗?如果放弃了,是不是所有的减免税优惠都不能享受了?
针对A公司遇到的情况,跟着小编一起来看看专家是怎么说的吧~
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专家解析
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A公司为非湖北地区小规模纳税人,根据《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)和《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)规定,自2020年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
A公司销售一批原材料,可就该笔业务放弃减免税,为购买方开具3%征收率增值税专用发票,并按3%征收率申报缴纳增值税。
划重点:在开具增值税专用发票时,应当在税率或征收率栏次手动选择填写“3%”字样。未开具专用发票的其他适用3%征收率的应税销售收入,仍可以适用增值税小规模纳税人复工复业增值税减征或免征政策。放弃减免税优惠不需要填写《纳税人放弃免(减)税权声明》,而且不会影响享受其他增值税优惠政策。
所以,根据业务需要,该开票的开票,其余部分继续按要求享受优惠政策即可。
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政策依据
1.《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》(2020年第13号)
2.《财政部 税务总局关于延长小规模纳税人减免增值税政策执行期限的公告》(2020年第24号)
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来源:中税答疑新媒体智库
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