[案例]130000855 辅导期纳税人增值税核算方面有何特殊规定？
辅导期纳税人增值税核算方面有何特殊规定？
[案例]130000855
国家税务总局关于印发《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》的通知（国税发40号）： 第十一条 辅导期纳税人应当在“应交税金”科目下增设“待抵扣进项税额”明细科目，核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据（以下简称增值税抵扣凭证）注明或者计算的进项税额。 辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后，借记“应交税金--待抵扣进项税额”明细科目，贷记相关科目。 交叉稽核比对无误后，借记“应交税金--应交增值税（进项税额）”科目，贷记“应交税金--待抵扣进项税额”科目。 经核实不得抵扣的进项税额，红字借记“应交税金--待抵扣进项税额”，红字贷记相关科目。 请比照上述规定处理。 （注：上述答案仅供参考，具体事宜请向您的主管税务机关咨询）
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