税收连连看|企业为职工购买的商业保险费支出，是否可以税前扣除？

宁夏政策君

欢迎大家收听由宁夏新闻广播和国家税务总局宁夏回族自治区税务局联合制作播出的《税收连连看》节目，节目中将由宁夏区税务局12366纳税缴费服务热线的海霞为您解读税收知识，提供纳税缴费服务。
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听众咨询
我们是一家新设立的企业有两个关于企业所得税扣除的问题想咨询一下：1.我们为职工购买的商业保险费支出，是否税前扣除？2.租赁的房屋发生的租金支出能一次性扣除吗？


海霞解答

  1.根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第三十六条规定，除企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政策、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
2.《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第四十七条规定，企业根据生产经营活动的需要租入固定资产支付的租赁费，按照以下方法扣除：
（一）经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除；
（二）以融资租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照规定构成融资租入固定资产价值的部分应当提取折旧费用，分期扣除。
企业根据实际业务发生确认是经营租赁还是融资租赁，并按规定进行税前扣除。


听众咨询
企业原注册经营地在盐池，现进行了税务迁移，迁移至银川，涉及到城建税税率变化，那企业是从什么时候开始适用新税率呢？

海霞解答

（一）纳税人所在地在市区的，税率为百分之七；
（二）纳税人所在地在县城、镇的，税率为百分之五；
（三）纳税人所在地不在市区、县城或者镇的，税率为百分之一。
根据《国家税务总局关于城市维护建设税征收管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第26号）规定，城建税纳税人按所在地在市区、县城、镇和不在上述区域适用不同税率。市区、县城、镇按照行政区划确定。
行政区划变更的，自变更完成当月起适用新行政区划对应的城建税税率，纳税人在变更完成当月的下一个纳税申报期按新税率申报缴纳。

各位听众如果在遇到具体的涉税问题时，可以随时拨打12366纳税缴费服务热线，我们将竭诚为纳税人和社会各界提供规范、准确、及时、快捷的纳税服务。下期再会。
来源：宁夏税务